第1页共3页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共3页7.5固定资产管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账1.1经营风险：同一部门或个人办理新增固定资产业务的全过程，造成内部舞弊；未按规定验收，造成损失。1.1分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交付清单（在建工程完工转资清单）》及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。分（子）公司固定资产实物管理部门固定资产使用单位财务部门5外购申请及审批文件固定资产交付清单在建工程完工转资清单采购合同和招投标记录外购票据资产权属台账1.12.1经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账，财务报告与管理信息失真。1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。分（子）公司5资产主数据信息单项固定资产卡片固定资产交付清单2.10.1√√√√固定资产1.12.1经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成损失，影响财务报告。1.3对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。分（子）公司3实物资产鉴定报告抵债协议（法院判决文件等）√√√√固定资产1.12.1资产安全风险、财务风险：权属资产账目记录错误或权属不清，影响财务报告，造成纠纷或给股份公司带来损失。1.4对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。分（子）公司5房屋（土地）产权证明资料√固定资产2.保管与维护1.13.1资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。2.1分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。分（子）公司5固定资产管理制度、特种设备安全管理制度、设备操作保养规程装置操作流程相关部门检查分析记录1.12.1经营风险：未按规定审批，造成舞弊或损失。资产安全风险、财务风险：未及时完整办理保险，造成损失，影响财务报告。2.2分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。分（子）公司业务部门财务部门5保险单（保险协议）投保申请审批文件1.8.21.12.1√营业成本管理费用销售费用其他应收款第2页共3页第1页共3页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共3页业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.1经营风险：未及时维修固定资产，影响生产经营。2.3分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参见《3.1修理费用管理业务流程》步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见《2.3商品流通费用管理业务流程》2.2.5控制点。分（子）公司经办审批103.固定资产清查2.1财务风险：未按规定组织资产清查，造成账实不符，影响财务报告。3.1分（子）公司财务部门...
