红筹税务法规汇总-XXXX-06-11VIP专享VIP免费

第1页共26页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共26页红筹及回归涉及到的税务法规:31.《中华人民共和国企业所得税法》32.中华人民共和国企业所得税暂行条例33.财政部国家税务总局关于发布《境外所得计征所得税暂行办法》（修订）的通知34.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明35.关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知（国税发[2003]60号）36.关于外国投资者并购境内企业的规定37.关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知（国税函[2003]第422号）38.财税[2009]59号——关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知39.国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知310.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发〔2009〕3号）311.关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复（国税函〔2009〕394号）312.关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知（国税函[2009]698号）313.关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知（国税发[1993]第045号）314.关于下发协定股息税率情况一览表的通知（国税函〔2008〕112号）315.关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函（2008）897号）316.关于执行税收协定股息条款有关问题的通知（国税函[2009]81号）317.关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知（国税函[2009]37号）318.关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税[2008]1号）3第2页共26页第1页共26页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共26页红筹及回归涉及到的税务法规:《中华人民共和国企业所得税法》第二条、企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条、企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。第五条、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。第二十六条、企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。第十七条、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。第十九条、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法第3页共26页第2页共26页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共26页计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外...