白城师范学院经济管理系会计专业《税法》教学大纲课程编号：16311213一、课程性质、目的及开课对象（一）课程性质：《税法》是会计专业的一门专业必修课。（二）目的：通过对本课程的学习，使学生掌握审计学的基本理论、基础知识和基本方法，为从事会计工作打好基础。（三）本课程适用经济管理系，专科生。二、先修课财务会计、成本会计等。三、教学方法与考核方式（一）教学方法理论讲授法、做练习、多媒体法等多种方法。（二）考核方式考试：闭卷，笔试，平时成绩和期末考试相结合。四、学时分配总学时：85学时。讲授75学时，实习10学时。五、教学内容与学时第一章总论（2学时）主要内容：1.1税法概念1.2税法地位1.3税法的制定与实施1.4我国税法体系1.5我国税收管理体制重点与难点：我国税法体系学生掌握的要点：税法地位；税法的制定与实施；我国税法体系；我国税收管理体制。第二章增值税法（12学时）主要内容：2.1征税范围与纳税义务人2.2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理2.3税率与征收率2.4一般纳税人应纳税额的计算2.5小规模纳税人应纳税额的计算2.6电力产品应纳税额的计算2.7几种特殊经营行为的税务处理2.8进口货物的征税2.9出口货物退免税2.10纳税义务发生期间与纳税期限2.11纳税地点与纳税申报2.12增值税专用发票的使用和管理重点与难点：一般纳税人应纳税额的计算；出口货物退免税。学生掌握的要点：般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；税率与征收率；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；电力产品应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物的征税；出口货物退免税。第三章消费税法（7学时）主要内容：3.1纳税义务人3.2税目、税率3.3应纳税额的计算3.4自产自用应税消费品应纳税额的计算3.5委托加工应税消费品应纳税额的计算3.6兼营不同税率应税消费品的税务处理3.7进口应税消费品应纳税额的计算3.8出口应税消费品退免税3.9纳税义务发生期间与纳税期限3.10纳税地点与纳税申报重点与难点：应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税；学生掌握的要点：税目、税率；应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；兼营不同税率应税消费品的税务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税。第四章营业税法（6学时）主要内容：4.1纳税义务人与扣缴义务人4.2税目、税率4.3计税依据4.4应纳税额的计算4.5几种经营行为的税务处理4.6税收优惠4.7纳税义务发生期间与纳税期限4.8纳税地点与纳税申报重点与难点：计税依据学生掌握的要点：纳税义务人与扣缴义务人；税目、税率；计税依据；应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；税收优惠。第五章城市维护建设税（1学时）主要内容：5.1纳税义务人5.2税率5.3计税依据5.4应纳税额的计算5.5税收优惠5.6征收管理与纳税申报重点与难点：计税依据；应纳税额的计算。学生掌握的要点：纳税义务人；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠。第六章关税法（6学时）主要内容：6.1纳税义务人6.2进出口税则6.3原产地的规定6.4关税的完税价格6.5应纳税额的计算6.6关税的减免6.7行李和邮递物品进口税6.8关税的征收和管理重点与难点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免。学生掌握的要点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免；行李和邮递物品进口税。第七章资源税（1学时）主要内容：7.1纳税义务人7.2税目、单位税额7.3课税数量7.4应纳税额的计算7.5税收优惠7.6征收管理与纳税申报重点与难点：应纳税额的计算学生掌握的要点：纳税义务人；税目、单位税额；应纳税额的计算；税收优惠。第八章土地增值税（2学时）主要内容：8.1纳税义务人8.2纳税范围8.3税率8.4应税收入与扣除项目的规定8.5应纳税额的计算8.6税收优惠8.7征收管理与纳税申报重点与难点：应税收入与扣除项目的规定学生掌握的要点：纳税范围；税率；应税收入与扣除项目的规定；应纳税额的计算；税收优惠。第九章城镇土地使用税（2学时）主要内容：9.1纳税义务人9.2纳税范围9.3应纳税额的计算9.4税收优惠9.5征收管理与纳税申报重点与难...
