多准则报告体系解决方案——基于传统账簿方式实现集团多准则报告目录1多准则报告体系的应用场景...................................................................................................32集团多准则报告的实现方式...................................................................................................32.1多账簿方式......................................................................................................................32.2传统账簿方式..................................................................................................................33基于传统账簿方式实现集团多准则报告的解决方案...........................................................33.1基于多准则报告体系设置报表项目...............................................................................33.2在同类报表中建立不同准则体系的对应关系...............................................................33.3调整不同准则报告体系核算要求不同的业务...............................................................33.4建立统一汇率体系，折算生成多币种报表...................................................................33.5自动生成往来、交易及权益抵销分录...........................................................................33.6生成多准则体系合并报表...............................................................................................3多准则报告体系解决方案1多准则报告体系的应用场景会计原是一门通用财务核算语言，但各个国家和地区结合各自的实际情况，参照国际通用会计准则制定公认会计准则，比如国际财务报告准则、美国公认会计准则、香港财务报告准则以及国内新企业会计准则。由于各个国家和地区遵循的会计准则体系不同，使得集团企业向不同国家与地区的投资者、债权人、政府及有关部门、社会公众提供的反映企业财务状况、经营成果及现金流量的财务报告在内容与格式存在差异。随着全球经济一体化和资本国际化进程的加快，跨国家与地区的投资业务不断扩大，跨国家与地区的集团企业在整个世界经济中所发挥的作用和所占的比例也越来越大。虽然国内的新准则会计准则与香港财务报告准则、国际财务报告准则趋同，但由于准则差异及各国家与地区的社会背景差异，使得各国家与地区在财务报告内容、信息披露内容与格式大不相同，因而如何支持多准则报告体系显得越发重要。比如我国国内很多集团企业是在美国或香港、新加坡等地上市，所以报告涉及到多准则，如在香港上市的集团企业需要按国内准则报告体系与香港准则报告体系出具财务报告：2集团多准则报告的实现方式2.1多账簿方式报告体系国内香港美国法定报表资产负债表资产负债表资产负债表损益表损益表损益表现金流量表及其附注现金流量表及其附注现金流量表及其附注所有者权益变动表在多账簿的核算体系中，一个会计主体可以具有多个账簿，这多个账簿可以采用不同币种、不同会计准则进行核算，提供不同的财务报告。尽管一个会计主体可以具有多个账簿，但这多个账簿并不是完全独立的，因为它们都是反映同一会计主体的发生的业务，只是反映的规则不同，所以有所差异。因此，各账簿中的一些凭证数据可以通过一定的规则进行财务折算，最后按各个账簿生成财务报表。2.2传统账簿方式目前业界中普遍的做法是通过多账簿方式完成集团多准则报告，但由于国内准则与国际财务报告准则、香港财务报告准则及美国公认会计准则的趋同，我们也可以通过传统账簿方式（即一个会计主体只有一个账簿方式）来实现集团多准则报告。具体做法是：集团在统一内部会计科目、规范账务处理制度、统一账务处理策略、统一基础资料体系的基础上，构建多准则财务报告体系。在每个报告体系中，基础设置完成报表项目、报表模板、抵销关系设置和股权数据的维护，在数据采集后进入核对与外币折算调整流程。按设置的抵销关系与规则，自动产生抵销分录、最后自动生...
