财务报表与筹资需求一个企业中存在着三个流：物流、资金流和信息流。小企业的抗风险能力要小得多。作为一个小企业家，若想成功的创办好一家企业，必须过财务管理这一关。第一节：主要财务报表财务报表也称会计报表，是会计报告的主要组成部分，它是以编制报表企业的会计凭证、会计账簿以及其他会计资料为依据，按照规定的格式、内容和填报要求按期编制，以货币为计量单位，反映企业财务状况，经营成果和现金流量的总括性书面文件。小企业的主要财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表。一、资产负债表资产负债表是总括地反映会计主体（如企业）在一定日期财务状况的财务报表，资产负债表所提供的企业在一定日期的财务状况主要有：第一，企业所掌握的经济资源以及这些资源的分布与结构；第二，企业所负担的债务和企业偿还债务的能——以及所有者在企业中所拥有的权益，即所有者权益（或股东权益）；第三，通过对该表的分析可以看出企业资金结构的变化情况及财务状况的发展趋势。资产负债表是一种静态报表，通过资产负债表，报表使用者能够简要地了解企业在报表日的财务状况，长期和短期偿债能力，资产、负债和所有者权益结构情况，以及企业资本结构状况等财务信息。资产负债表由资产、负债和所有者权益三大要素构成，这三大要素的关系就是著名的会计恒等式：资产＝负债+所有者权益（股东权益）也就是说企业的所有资产都必须从债务和所有者权益资本两个方面进行融资。企业自己拥有的资源称为资产，企业的业主向企业提供的资源称为所有者权益。所有其他向企业提供但需要最终偿还的资源称为企业的负债。上述恒等式还可以改写为“资产－负债＝所有者权益（股东权益）”，资产与负债的差值是企业的净资产，上面的等式说明企业的净资产是从企业的业主处融资得来的。1、资产负债表的格式目前国际上流行的资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国的资产负债表主要采用账户式。表8－1资产负债表（账户式）资产负债和所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产（负债合计）无形资产其它资产投入资本资本公积盈余公积未分配利润（所有者权益合计）（资产合计）（负债和所有者权益）我国企业采用账户式资产负债表的原因有以下三点：一是账户式资产负债表反映资产、负债和所有者权益的关系比较直观，资产＝负债+所有者权益的关系一目了然；二是账户式资产负债表把资产类的项目放在突出的地位，突出表明企业的资产情况，从而表明企来的经营能力和前景。而报告式资产负债表则是按照资产、负债和所有者权益的顺序，上下排列，突出表现的是企业所有者权益的情况。资产负债表的基本格式如图表8－2所示表8－2资产负债表编制单位：A股份有限公司20**年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益（股东权益）行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1281260164149短期借款426000010000短期投资25000应付票据434000020000应收票据5492009200应付账款44190760190760应收股利6预收账款45应收利息7应付工资472000020000应收账款1059820119640应付福利费48200016000其它应收款1110001000应付股利4906443.17预付账款122000020000应交税金50600021068.8应收补贴款13其他应交款51132021320存货1651600514940其他应付款521000010000待摊费用1720000预提费用53200一年内到期的长期债权投资19预计负债54其他流动资产20一年内到期的长期负债55200000流动资产合计21950280828929其他流动负债56长期投资：长期股权投资225000050000长期债权投资23长期投资合计245000050000流动负债合计57530280315591.97固定资产：长期负债：固定资产原价27300000480200长期借款58120000232000减：累计折旧288000034000应付债券590固定资产净值29220000446200长期应付款600减：固定资产减值00其他长期负债610准备固定资产净额220446200工程物资30030000在建工程31300000115600长期负债合计62120000232000固定资产清理3200递延税项：递延税款贷项630固定资产合计34520000591800负债合计64650280547591.97所有者权益（股东权益）实收资本（或股本）6510000001000000无形资产及其他资产：资本公积66...
