建 设 银 行 内 部 控 制 问 题 研 究摘 要银 行 内 部 控 制 是 一 个 很 综 合 的 概 念 ， 核 心是 控 制 风 险 ， 是 把 体 制 、 机 制 、 措 施 、 程 序和 人 等 复 杂 因 素 整 合 在 一 起 系 统 地 控 制 风 险 ，实 现 目 标 。 内 部 控 制 是 一 种 态 势 ， 是 组 织 机构 在 经 营 管 理 过 程 中 ， 为 保 证 管 理 有 效 ， 资产 安 全 ， 会 计 数 据 准 确 、 真 实 以 及 为 鼓 励 遵守 既 定 的 管 理 政 策 而 采 取 的 所 有 相 应 的 方 法和 手 段 。 银 行 的 内 部 控 制 体 现 为 银 行 为 保 护资 产 ， 防 范 金 融 风 险 ， 增 进 会 计 数 据 的 真 实性 和 可 信 性 ， 提 高 经 营 效 益 ， 贯 彻 执 行 高 层管 理 者 所 制 定 的 各 项 管 理 政 策 ， 而 在 银 行 内部 所 采 取 的 组 织 规 则 及 一 系 列 调 节 方 法 与 措施 。 在 内 部 控 制 体 系 中 ， 建 立 健 全 内 部 管 理制 度 和 权 威 的 追 究 制 度 ； 责 任 人 的 划 分 必 须清 楚 。 根 据 责 任 人 在 权 力 流 程 中 职 责 的 不 同和 过 失 的 大 小 ， 可 将 其 责 任 划 分 为 完 全 责 任 、主 要 责 任 、 次 要 责 任 、 无 责 任 四 类 ； 承 担 各类 损 失 责 任 的 形 式 要 清 晰 ， 即 经 济 责 任 、 行政 责 任 、 领 导 责 任 、 法 律 责 任 、 党 纪 责 任 ；建 立 良 好 的 责 任 追 究 文 化 。 内 部 控 制 文 化 是需 要 多 年 悉 心 培 育 和 维 护 才 有 可 能 建 立 起 来 ，是 将 控 制 防 线 前 移 至 损 失 之 前 的 最 有 效 的 手段 ， 在 这 个 过 程 中 ， 需 要 内 部 控 制 体 系 的 坚决 ， 哪 怕 是 微 妙 的 动 摇 都 可 以 轻 而 易 举 地 破坏 这 种 文 化 ， 内 控 体 系 自 身 也 失 去 了 存 在 的根 基 。 内 部 控 制 涵 盖 控 制 环 境 、 风 险 识 别 计量 与 控 ...
