个人税务与遗产筹划习题、答案与解析1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是()。A.属人原则B.属地原则C.属人或属地原则D.属人和属地原则1、答案:D解析:我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。2.某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）税。A.营业税、个人所得税B.营业税、个人所得税、印花税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、房产税、印花税2、答案:B解析:契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）税：（1）消费税（2）营业税（3）个人所得税（4）企业所得税（5）增值税A.（1）、（2）、（3）B.（1）、（3）、（5）C.（1）、（4）、（5）D.（2）、（3）、（4）3.答案:B解析:合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。）4.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元,则需要交纳增值税为()。A.38.46元B.56.60元C.145.29元D.40元4、答案:A解析:商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)x×4%=38.46元。B答案中，税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中,税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。5.个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（）计征个人所得税。A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得5、答案:D解析:发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。6.某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为（），必须就（）。的全部收入纳税。A.非居民，境内B.居民，境内和境外C.非居民纳税人，境内D.居民纳税人，境内和境外6.答案:D解析:在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。7.我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（）。A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率7.答案:C8.某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。A.25元B.23.81元C.27.5元D.26.19元8.答案:C解析:A：500×5%=25元，未考虑附加费，错误；B：500/（1+5%）×5%=23.81元，采用价外税的计算方法，错误；C：500×5%×(1+10%)=27.5元，正确；D：500/（1+5%）×5.5%=26.19元，采用价外税的计算方法，错误。9.王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为()，平均税率为()A.20%，13.18%B.15%，11.79%C.20%，7.36%D.15%，8.36%9.答案:B解析:平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%10.在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。A.所得税，房产税，增值税，营业税B.企业所得税，增值税，营业税，消费税C.增值税，营业税，消费税，关税D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税10.答案:C11.在流转税中，增值税为（），关税为（）。A.价内税，价内税B.价外税，价外税C.价外税，价内税D.价内税，价外税11.答案:C解析:流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。（关税也是价外税，正确答案应该是B）12.某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。A.4,500元B.3,500元C.6,000元D.1,500元12.答案:B解析:10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者：20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8000-1500-3000=3500。13.工资薪金所得不包括以下哪一项？（）A.奖金B.劳动分红C.交通补贴D.红利所得13.答案：D...
