第一部分会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料一、企业基本情况企业名称：常青市振新股份有限公司厂址：常青市永庆路25号开户银行：工行常青市永庆路分理处账号：904—244—362纳税人登记号：200458343677429经济性质：股份制经营范围：工业产品制造机构设置：公司下设生产车间、车队及各职能科室会计核算组织：公司财务部一级核算二、会计核算的有关规定1.会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每10天汇总一次。2.记账凭证采用通用记账凭证形式。3.设“物资采购”账户，物资采购费用按材料重量分配；仓库进行数量明细核算，财务部进行数量、金额核算；发出材料计价采用先进先出法。4.“生产成本”明细分类账设置“直接材料”、“直接人工”(包括工资及福利费)、“其他直接支出”(包括水、电费)和“制造费用”四个成本项目。5.“库存商品”明细分类账平时只进行数量核算，发出产品的单位成本采用先进先出法计算。6.固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折旧率为O.5％。7.企业为增值税的一般纳税人，税率为17％；所得税税率为33％；城建税按应纳增值税额的7％缴纳，教育费附加按应纳增值税额的3％缴纳。8.企业的库存现金限额为3000元。9.分配率保留小数点后四位，尾差由最后一项负担。三、会计核算期初建账资料1．总分类账账户及余额(采用三栏式账页共41页)序账户名称年初余额11月30日余额12345678910111213141516171819一、资产类现金银行存款短期投资应收账款其他应收款物资采购原材料库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损溢二、负债类短期借款应付账款200013478201235000120001373900124900032450135168353740000300000053073025702748770192400016600002621400100001436800043490002000000231000序账户名称年初余额11月30日余额303132333435363738394041四、成本类生产成本制造费用五、损益类主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入3326701698102.日记账余额现金日记账(三栏式账页共2页)11月30日余额为25来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载70元，银行存款日记账(三栏式账页共3页)11月30日余额为2748770元。3．明细分类账账户余额、所用账页格式及数量(1)“生产成本”账户(采用多栏式账页，共3页)42营业外支出所得税其他业务收入合计19101675191016752350455023504550明细账单数成本项目(元)A产品件7553000180001541014400100810(2)“原材料”、“产成品”账户总分类明细分类所用账页编单数单余额原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包装物低值易耗数量金额式数量金额式数量金额式111111101102103公斤公斤公斤550035001500120140100660000490000150000合计61660库存商品A产品B产品数量金额式110l02件件60526801621合计22621(3)其他明细分类账户总分类账户明细分类账户所用账页11月30日余额(元)短期投资股票三l应收账款北京机械厂天津刀具厂北京铸造厂三栏式三栏式11l864000120000合计51924合计94302519169其他应收款李明王军王新三栏式三111合计4物资采购甲材料乙材料三栏式11合计3待摊费用报刊费保险费三栏式112000合计210长期股权其他股权投资三栏l固定资产在用固定资产——车间使用三栏式11lO318000合计314368累计折旧三栏14349固定资产CA一1磨床三栏1待处理财产损溢待处理流动资产损溢三栏式11合计2短期借款生产周转借款临时借款三栏式1l2000合计22000应付账款江苏南京工厂苏南工厂三栏式三11126000合计32预收账款天津机械厂三栏l其他应付款张力大兴运输站三栏式三11110016000合计330150应付工资三栏式1总分类账户明细分类账户所用账页11月30日余额应付福利费三栏式110000应付股利常青市工业总公司三栏式11合2应交税金未交增值税应交增值三栏式三栏11184000合4254其他应交款教育费附三栏l2520预提费用修理费借款利息三栏式三栏式113000014000合2股本（实收资常青市工业总公司三栏式118000000合210000资本公积略三栏1盈余公积法定盈余公积三栏式11236000117000合2本年利润三栏式16030000利润分配制造费用提取法定盈余公积提取法定公益金应付普通股股利未分配利润三栏式三栏...
