纳税实务[1]VIP免费

《企业纳税实训》课程实训指导书适用专业：08财管课程性质：必修课周学时：3主讲教师：肖金水所属教研室：会计浙江金融职业学院编写说明会计专业是应用型专业，企业纳税实训又是一门实践性极强的学科。企业纳税实训课程，不仅需要学生掌握企业纳税核算的基本理论和方法，更需要学生在实践中学会针对案例企业中不同的生产特点、组织形式、管理要求进行综合的税收核算和分析，以便使学生真正掌握企业纳税的具体内容，提高学生的分析问题和解决问题的能力。为了强化实际性教学环节，培养学生的实际操作技能，配合《企业纳税实训》课程教学大纲，从《企业纳税实训》课程的教学内容出发，本着从理论与实际相结合的精神，制定本《企业纳税实训》实训规划。以满足加强课程实践环节、培养学生实际动手能力与基本技能的需要。本规划适用于会计专业。本实训分为两个阶段进行，（一）、分模块实训：配合专业课学习掌握企业纳税核算的基本方法，为综合实训奠定扎实基础，可以在教师的指导下，随专业课的讲授进度安排，从实训中体会专业课的知识内涵，强调每个学生独立完成。（二）、.综合实训：培养学生分析问题和解决问题的能力，做到理论联系实际。可根据实训条件，选择分组或个人独立完成，选择案例教学手段完成。本实训以案例实训为主。教师应在组织实训前做好实训准备，包括案例收集等。对于纳税申报所需的电子表格，有条件的情况下可使用电算化操作，这样可以大大缩短实训的课时，提高实训教学效果。实训课时分配表序号内容课时实训一增值税纳税申报表的填开2实训二增值税业务处理1实训三消费税核算及申报2实训四营业税核算及申报1实训五企业所得税核算及申报2实训六个人所得税的会计处理和纳税申报2合计24实训内容实训一：增值税纳税申报表的填开实验目的：通过实习了解增值税的相关政策，掌握增值税一般纳税人的计算方法，学会填报增值税纳税申报表。步骤：1、填开增值税专用发票。2、据以计算相关数据3、填报纳税表案例：黄河实业公司为增值税一般纳税人，2003年3月份经营状况如下：销售给一般纳税人汽车轮胎，共开具3张增值税专用发票；销售额为30000元，税额5100元；销售额85150元，税额14475.5元；销售额55250元，税额9392.5元。销售给小规模纳税人轮胎，开具普通发票1张，价款18000元，并由公司车队运输，收取运费400元，开具普通发票；本月该企业自用轮胎5个，同类轮胎售价每个500元。本月从胶园购入橡胶5吨，收购凭证上注明价款82000元，支付运输费800元，并取得运费发票；外购生产用电力，价款2000元，发票注明税额340元；外购生产用水，价款1176.93元，发票注明税额153元；由于保管不善，造成橡胶毁损，价值10000元；另外上期留抵税额3452.77元，试计算该企业当月应纳增值税额并填制申报表。增值税纳税申报表纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条、第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，纳税人不论有无销售额均应按税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月1日起10日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。实训二、增值税业务处理（一）、销项税额的计算及会计处理某食品厂是增值税一般纳税人，2002年10月发生以下业务：1．将自产食品200箱分给职工作为国庆节福利，食品成本为32元/箱，售价为45元/箱。2．销售食品600箱给东方商场，不售税售价为45元/箱，货物已发出，货款尚未收到。3．受某单位委托加工精制食品一批，双方约定加工费为5000元，由于提前交货，委托单位加外支付奖励费850元。加工费及奖励费均已收到。4．一批食品将要过期，本月将其降价处理，共取得收入33000元，该批食品的成本为32800元。5．委托华联副食品公司销售食品一批，双方约定：华联按食品厂所定的零售价对外销售，食品厂按销售收入的10%支付手续费。16日食品厂向华联发出货物500箱，成本32元/箱，零售价52元/箱，30日食品厂收到华联的代销清单，注明该批食品已售出260箱。货款和代销手续费收据同时收到。6．将100箱食品赠送给孤儿院，成本为32元/箱。（二）进项税...