论企业内部控制制度的完善 Word 文档VIP专享VIP免费

2引言进入21世纪，中国加入了WTO，改革开放也已经进行了二十多年，我国国有企业改革步入迅速发展阶段，但在以前具体的实践过程之中，出现过这样那样的问题，其原因多种多样。随着国企改革的不断深入，内部控制方面的因素越来越受到重视，但传统国有企业所固有的弊病却妨碍了对企业内部控制制度改革顺利进行。正如我国所进行的其他一项项改革一样，我们也不断摸索着进行国有企业制度的改革。从80年代初开始实行企业留利分配制度和职工奖金制度开始，一直到现代企业制度实施，逐渐使我国的企业制度改革方向明朗化。但自从确认了建立现代企业制度的企业开革的方向以来，国有企业内部控制制度的建立和完善，却遇到了来自企业内部和外部的传统力量阻力。建立现代企业制度是拯救我国国有企业的必由之路，我们必须克服重重阻力把改革进行到底。在这样的形势之下，我国理论界可谓百花齐放，提出了各种各样改革方案，国有企业改革进行到今天，内部控制的完善成为目前改革中的重中之重。作为新一代的国有企业经理人，为国企改革尽一份力，是我们，也是我自己必须担当的重任，同时自己也甘愿为探索一个有中国特色的企业内部控制制度尽一份薄力。本人是中国轻工业品进出口总公司的财务部门的负责人，对国有企业的内部控制状况有一定了解，也对目前国有企业的内部控制状况有所感悟，为了今后更好的从事财务工作，并把所学理论知识成功的运用到实践中去，本人决定以完善内部控制制度为内容作一次自己的探索式尝试，希望能达到上述之目的。4目录引言··························································1摘要··························································6第一章内部控制理论的发展及我国企业的现状·························1一内部控制的定义及分析...................................................................................1（一）内部控制的定义..................................................................................1（二）对内部控制的定义的分析..................................................................1二内部控制理论的发展过程...............................................................................5（一）上世纪40年代前...............................................................................5（二）40年代末至70年代...........................................................................6（三）80年代至90年代...............................................................................6（四）90年代之后..........................................................................................7第二章我国企业内部控制现状分析··································8一我国企业内部控制的现状...............................................................................8（一）控制环境不良......................................................................................8（二）组织结构控制缺位............................................................................9（三）风险管理落后...................................................................................10（四）人力资源失控...................................................................................10二国有企业内部控制的实际状况的具体案例分析........................................11（一）目前我公司的基本状况....................................................................12（二）我公司企业内部控制状况的理论分析...........................................13（三）我国国有企业内部控制现状的分析........................................