基础会计综合实训资料VIP免费

基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法：1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。4．实际成本计价法。5．不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置（4人）：1．001A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作2．002B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作3．003B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4．004C（出纳签字）出纳：负责出纳工作第二部分企业经济业务资料及要求一、海达有限责任公司2005年12月份期初有关账户余额：总账科目明细科目期初余额借方贷方现金（日记账）3000银行存款工商银行滨海分理处（日记账，银行账）95000短期投资科达公司股票60000应收账款103500广华公司（客户往来）100000客户李杰（客户往来）3500其他应收款业务员王华（个人往来）2000坏账准备5000原材料310000甲材料（单价5元35000千克）（数量核算）175000乙材料（单价7元15000千克）（数量核算）105000丙材料（单价2元15000千克）（数量核算）30000库存商品369000A产品（单价180元900件）（数量核算）162000B产品（单价138元1500件）（数量核算）207000待摊费用1100房屋租金1000报刊杂志费100固定资产3840000累计折旧160000应付账款22000华天公司（供应商往来）6000南岛公司（供应商往来）16000应付福利费95000应交税金60000预提费用3860修理费用2860借款利息1000短期借款40000实收资本3000000张可富500000天旺股份有限公司2500000资本公积90600盈余公积50000本年利润680000利润分配未分配利润577140总账合计47836004783600生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算）二、2005年12月份发生的主要经济业务1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票）2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单）3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单）4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略）5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B产品领用2000千克。（领料单）6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票）8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票）10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。（领料单）13．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方银行汇票一张。（填制增值税发票、银行汇票、出库单）14．12月9日，以现金1000元支付A产...