关于转发财政部关于印发《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》的通知【时效性】有效【颁布日期】2004-10-08【颁布单位】北京市财政局【实施日期】2004-10-08【法规类别】转发文【文号】京财会〔2004〕1556号--------------------------------------------------------------------------------复制--------------------------------------------------------------------------------搜索数据库搜索当前页市属各单位、各区县财政局：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，现将财政部关于印发《内部会计控制规范——担保（试行）》和《内部会计控制规范——对外投资（试行）》，转发给你们，请遵照执行。执行中出现的问题，请及时告知我局。附件：财政部关于印发《内部会计控制规范——担保（试行）》和《内部会计控制规范——对外投资（试行）》的通知。财会［2004］6号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——担保（试行）》和《内部会计控制规范——对外投资（试行）》，现印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。附：1内部会计控制规范——担保（试行）第一章总则第一条为了加强单位对担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于公司、企业和有对外担保业务的其他单位（以下统称单位）。国家有关法律法规对担保业务另有规定的，从其规定。第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的担保业务内部控制规定。各单位应当按照国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关担保业务内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务内部控制制度，明确担保评估、审批执行等环节的控制方法、措施和程序。第四条单位应当制定担保政策，明确担保的对象、范围、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项，定期检查担保政策的执行情况及效果。单位负责人对本单位担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当对担保业务建立严格的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。担保业务不相容岗位至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。第六条单位办理担保业务的人员应当具备良好的职业道德，了解担保法等相关法律法规，熟悉担保业务流程，掌握担保专业知识。第七条单位应当对担保业务建立授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。第八条审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。第九条单位应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员，应当追究相应的责任。第十条单位应当制定担保业务流程，明确担保业务的评估、审批、执行等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保担保业务全过程得到有效控制。第三章担保评估与审批控制第十一条单位应当对担保业务进行风险评估，确保担保业务符合国家法律法规和本单位的担保政策，防范担保业务风险。第十二条单位提供担保业务，应当由相关部门或人员对申请担保人是否符合担保政策进行审查；对符合单位担保政策的...
