华南理工大学网络教育学院会计专业2005-2006学年度第一学期专业实习模拟实习题纲及实习要求所用教材,《小工业企业会计全真模拟》主编陈企华中国纺织出版社出版，书号：ISBN7-5064-2019-8/F。（一）基本知识会计人员新到一个中小型工业企业是时，开始应作的工作1、了解企业类型注册资金、法人代表、实际控制股东、公司性质、经营范围本模拟企业为生产火腿肠的小型企业2、了解生产工艺灌肠车间：领用原料、灌肠烘烤车间：烘烤香肠包装车间包装整理维修车间：供水、供电、供气设备维修成品仓库客户原料仓库3．了解企业组织结构4．了解企业财务会计制度和会计处理流程，如能把流程图画出来，则会加深认识，并有利于分析流程的缺陷，分析关键控制点。采用什么帐务处理程序，本模拟实习采用科目汇总表帐务处理程序，即直接根据记帐凭证登记明细帐，然后根据科目汇总表登记总账。了解会计科目体系，各科目的核算范围；原始凭证谁审核批准报帐；谁填制记帐凭证，记帐凭证的格式；谁审核记帐凭证；登帐谁负责，帐页的格式；用银行支票付款时的程序：谁保管空白支票、谁批准使用支票、谁填制支票、谁保管财务专用章并负责签章，谁负责登记银行日记帐、谁负责与银行对帐；谁收取销售的买方支票，谁送存支票；成本核算的流程及方法；税收待遇登等；5、和原会计人员办理交接（1）对帐：总帐与明细帐核对；帐表核对；与银行对帐。（2）如发现账本有错误应立即交涉指出，要求改正，然后在账本交接栏互相签名，分清责任。6、如要对原账本封存，则重新开新帐，把原帐户各科目的期末余额。过到新帐本，作为期初余额。此后，便可以进行新的业务核算。本模拟实习企业的帐务流程如图：原始凭证填制审核――审核人：会计主管。付款报销由财务副总经理记帐凭证填制。把原始凭证粘贴在记帐凭证背面――――填制：你。记帐凭证审核。―――审核人：会计主管。实习时可以同组中2人互为主管审核。登帐。―――登帐人：你。月底编制报表――编表人：你(二)案例教材勘误：现把模拟实习教材有错的地方列示如下：（改动）增加资料：（1）会计科有三人为会计、出纳、科长，你作为会计名字制作凭证；（2）期初固定资产卡片数据：名称类别使用部门使用情况存放地点入账日期增加方式折旧方法预计使用期间原值累计折旧预计残值月折旧额机器2生产设备二车间使用中2车间2003-11-2购入平均年限法6038200.008000.002000.00603.33机器3生产设备三车间使用中三车间2003-11-2购入平均年限法6038200.008000.002000.00603.33机器4生产设备辅助车间使用中辅助车间2003-11-2购入平均年限法6024000.007438.200.00400.00机器1生产设备第一车间使用中一车间2003-11-2购入平均年限法凑对18600.009680.000.00294.50合计119000.33118.204000.001901.16改正的资料：1、P3，④S生产成本明细帐－甲乙产品各200件计36200元改为：自制半成品－1车间－甲产品300个，36200元。原始凭证未审核的记帐凭证经审核的记帐凭证总账明细帐本2、P7，要按领料单做分录，生产成本－一车间－乙产品，3000元；3、P21,11笔，现金开支印花税2000元4、P24，14笔业务，改为：9日，总经理李世民报销查旅费2678元，开出现金支票支付。5、P26,按资产卡片计算折旧额及分配折旧费用，参考分录：借：制造费用－一车间二车间三车间生产成本－辅助车间贷：累计折旧1901.166、P29，17笔业务，改为：三车间领原材料甲10KG,价值1000元，乙材料6KG，价值500元，用于车间一般包装。7、P33，20＃疑问分录的数据有错；没错。P52,收到机器有乙车间使用，预计使用期2年,预计残值1050元。8、P67,45笔金额改为400元。9、P69，领用甲材料改为350KG,乙材料400KG，金额不变。10、P73，51笔业务，改会计分录，借：应收票据贴现贷：应收票据。11、P84，按工资费用分配表做分录，特别是明细分录。12、P96，73笔，机器有辅助车间使用，预计使用2年，预计残值409.5元。13、P103，77笔业务，会计分录的金额要根据帐簿计录余额重新计算，贷方金额为5430元。劳务数量统计表不变。借：制造费用一车间二车间三车间管理费用贷：生产成本－辅助成本543014、P104，78笔业务，分录金额要根据帐簿计录重...
