天津市高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：《税务会计》课程代码：3204第一部分课程性质与目标一、课程性质与特点《税务会计》是高等教育自学考试农村经济管理（会计）专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，考生要着重掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，初步掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。二、课程目标与基本要求（一）课程目标：考生通过本门课程的学习，了解税务会计相关概念，理解税务会计各种方法的基本理论，能够熟练应用各种方法处理实际工作中的问题。（二）基本要求1、了解并熟悉税务会计的基本职能、特点及其对象、任务。2、理解税务会计要素，客体和会计前提及原则的相关理论。3、掌握纳税义务人所有涉税活动相关的会计处理事项。4、熟悉税务筹划的内容。5、掌握税收筹划的基本方法与技术。三、与本专业其他相关课程的关系本课程是农村经济管理（会计）专业的主要专业课程之一，与基础会计、财务会计、经济法概论、经济学基础等课程有密切联系。第二部分课程内容和考核目标第一章税务会计基础一、学习目的与要求理解税务会计的特点及产生的必然性.；明确税务会计的主体、对象、要素职能与原则；了解税务会计与财务会计的区别。二、考核知识点与考核目标（一）税务会计概念与特点（次重点）识记：税务会计概念；税务会计目标；我国现行税收法律体系；税务会计内容。理解：税务会计的特点；税务会计的职能。（二）税务会计客体、要素及方法（次重点）识记：税务会计客体。理解：税务会计要素；税务会计方法。（三）税务会计前提及原则（重点）识记：税务会计基本前提理解：税务会计原则（四）税务会计与财务会计的比较（一般）理解：税务会计与财务会计的联系与区别。第二章增值税会计一、学习目的与要求了解增值税的特点与作用；熟悉增值税的有关法律规定；理解增值税的计算与申报；初步掌握增值税的计算及账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）增值税概念及特点（次重点）识记：增值税的概念与特点；增值税纳税人；增值税税率和征收率理解：增值税优惠政策。应用：增值税征税范围；增值税纳税时间、期限和地点；增值税专用发票使用与管理。（二）增值税计算与申报（重点）识记：增值税计算方法；销项税额；进项税额；一般纳税人应纳增值税额的计算公式。理解：增值税纳税申报与解缴的一般程序。应用：销项税额的确定；进项税额的确定。（三）增值税会计处理（重点）识记：一般纳税人会计科目设置；小规模纳税人会计科目设置；增值税会计报表。理解：一般纳税人增值税会计处理的基本要求。应用：一般纳税人销项税额会计处理的基本操作；一般纳税人进项税额会计处理的基本操作；小规模纳税人增值税会计处理；增值税减免与返还的会计处理。第三章消费税会计一、学习目的与要求了解消费税的特点与作用；熟悉消费税的有关法律规定；掌握消费税计算及账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）消费税概念及特点（次重点）识记：消费税的概念与特点；消费税纳税人；消费税税目、税率。理解：消费税纳税环节。应用：消费税征税范围；消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。（二）消费税计算与申报（重点）识记：消费税的申报时间。理解：从价定率、从量定额、复合计税的基本操作。应用：消费税申报表的使用。（三）消费税会计处理（重点）识记：会计科目设置；理解：自产自用应税消费品会计处理；应税消费品包装物应缴消费税会计处理；委托加工应税消费品会计处理；进口应税消费品会计处理。应用：一般销售业务会计处理；视同销售业务会计处理。第四章出口货物退（免）税会计一、学习目的与要求了解出口货物退（免）税的概念与特点；理解我国出口货物退（免）税的基本政策；熟悉出口货物退税的不同计算方法；掌握出口货物退（免）税的会计处理方法二、考核知识点与考核目标（一）出口货物退（免）税基本知识（重点）识记：出口货物退（免）税概念及原则；出口货物退（免）税适用范围；出口货物退（免）税的退税率。理解：出口货物退（免）税基本政策；出口货物退（免...
