浅析房地产公司会计科目设置VIP专享VIP免费

房地产公司会计科目设置││顺序号编号科目名称││一、资产类1│101│现金2│102│银行存款一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细102.01结算户下设明细102.02贷款专户一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细102.03按揭保证金户视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证明，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。3│109│其他货币资金（该科目一般不用）4│111│短期投资（该科目一般不用）5│112│应收票据（该科目一般不用）6│113│应收账款——应收售房款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，如果在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，那就比较危险了。7│114│坏账准备（该科目一般不用）8│115│预付账款（该科目一般不用）——预付工程款预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。9│119│其他应收款——其他应收单位款——其他应收个人款注意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细管理。如用软件管理要在开始进行设置时设好，尤其是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最后退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清楚。10│121│物资采购（该科目一般不用）11│123│采购保管费12│124│库存材料一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。13│125│库存设备14│129│低值易耗品（该科目一般不用）15│131│材料成本差异（该科目一般不用）16│133│委托加工材料（该科目一般不用）17│135│——开发产品（项目核算***）——房屋——配套设施18│136│分期收款开发产品19│137│出租开发产品20│138│周转房21│139│待摊费用22│141│长期投资23│151│固定资产（与其他会计核算一样）——运输工具——办公设备——其他固定资产24│155│累计折旧（与其他会计核算一样）25│156│固定资产清理（与其他会计核算一样）26│159│固定资产购建支出27│161│无形资产（与其他会计核算一样）28│171│递延资产29│181│待处理财产损溢││二、负债类30│201│短期借款一般房地产开发项目的借款期是24个月，应该核算在长期借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这个科目基本上不用了。31│202│应付票据（该科目一般不用）32│203│应付账款——应付工程款此科目不要用对单位的二级科目，应采用往来核算，建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，视具体情况而定，如果项目小的话，就没有必要，直接用往来核算，在用往来核算的时候，一定要用往来单位的全称，方便以后核查，这一点，做会计要给予相当的重视。同时建议所有的付款都走这里走一道，即便是票款两清的时候。即用下面的分录：借：应付账款贷：银行存款借：开发成本贷：应付账款不要简化成借：开发成本货：银行存款这样可以保证在做财务决算时，与往来单位对账可以一目了然，这一工作应该引起相当的重视，等到决算时再来清理，工作量大得无法想象。33│204│——预收账款（客户...