第1页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共14页西安交通大学考试题课程税收筹划与代理系别网络教育学院考试日期2006年月日专业班号姓名学号期中期末一、名词解释（每题3分，共3×3=9分）1．纳税筹划2．税务代理3．转让定价二、简述题（每题5分，共3×5=15分）1．简述节税筹划与避税筹划的区别。2．简述税收筹划产生的原因。3．简述税务代理的十项业务范围。成绩第2页共14页第1页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共14页共4页第1页第3页共14页第2页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共14页三、计算题（每题9分，共6×9=54分）1．某生产性企业，假设年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税税率为17%。试决策该企业应作为增值税一般纳税人还是小规模纳税人。2．某电讯公司为了提高手机的销售额，策划了一个促销方案：推出“预交话费送手机”业务，即凡在该电讯公司交纳5000元的电话费，便可免费获得一部新手机（该种手机的市场销售价格为2500元）。这种促销方式使得公司的销售额激增。从税收筹划角度提出你的方案。3．广东某鞋业有限公司，固定资产原值为180000元，预计残值为10000元，使用年限为5年。如表1所示，该企业适用33％的所得税率，资金成本率为10％。试决策应用何折旧方法：直线法还是年数总和法。表1企业未扣除折旧的利润和产量表年限未扣除折旧利润（元）产量（件）第一年1000001000第二年90000900第三年1200001200第四年80000800第五年76000760合计4660004660第4页共14页第3页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共14页共4页第2页西安交通大学考试题4.某经济学家欲创作一本关于中国经济的专业书籍，需要到广东考察。预计这本书的销路看好，出版社与该经济学家达成协议全部稿费20万元，预计考察费用支出5万元。(1)方案一：经济学家自己负担费用，获得全部稿费20万元；(2)方案二：出版社支出费用50000元，实际支付给经济学家的稿费15万元。试决策经济学家应采纳何种方案。5．2004年8月2日某小规模纳税人A护肤护发有限公司从B日化有限公司购进应税消费品，支付价税合计100000元，消费税税率30％。试计算A护肤护发有限公司索取不同发票的消费税税收利得。6．甲、乙两外商投资企业均从事电子工业，1995年开业，预定生产期同为16年，两企业的经营业绩见表1和表2。试分别计算并比较甲、乙企业在1995年至2001年7年内累计应缴纳企业所得税。表1：甲外商投资企业年度盈亏情况表年度1995199619971998199920002001利润-50-40-30100120200300表2:乙外商投资企业年度盈亏情况表年度1995199619971998199920002001第5页共14页第4页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共14页利润20-1030-2080200300共4页第3页第6页共14页第5页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共14页四、分析题（每题12分，共1×12=12分）某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品的成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：1.将商品以7折销售；2.凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；3.凡是购物满100元者，将获返还现金30元。以上价格均为含税价格，不考虑城市维护建设税及教育费附加的影响，商场应决策采取哪种促销方式？五、论述题（每题10分，共1×10=10分）试论述税务代理的基本原则。第7页共14页第6页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共14页共4页第4页西安交通大学考试题答案税收筹划与代理（模拟题）一、名词解释（每题3分，共3×3=9分）1．纳税筹划：纳税行为发生之前，在不违反相关税收法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。2．税务代理：税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，受纳税人扣缴义务人的委托，代为办...
