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第1页共65页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第1页共65页物业新会计准则分录一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)[收到集团内权益性投资所收到的现金]资本公积2、收到实现的主营业务收入(收付实现制)借:银行存款[销售商品提供服务所收到的现金]贷:主营业务收入3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收票据[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收内部单位款4、因支付内部职工原因所借的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷:库存现金或银行存款或结算中心备注:其他应收款是根据记载的用途来指定现金流,如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用或主营业务成本(按应报销的金额)[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢第2页共65页第1页共65页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第2页共65页待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款结算中心贷:财务费用-利息收入[收到银行及其他公司利息收入]7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款-备用[冲减第一次借备用金时发生的用途]8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入[收到的与其他经营活动有关的现金]9、交纳税费借:应交税费-营税税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-城建税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-教育费附加[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-堤围费[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-所得税[支付的所得税]贷:银行存款10、支付供应单位各种款项借:应付账款[购买商品、接受劳务所支付的现金]第3页共65页第2页共65页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第3页共65页应付票据[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付内部单位款贷:银行存款或现金11、收到和支付的代收代付款项(如水电费)或押金(1)收到代收代付款项时借:银行存款贷:其他应付款[-支付的其它与经营活动有关的现金]支付时借:其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷:银行存款(2)收到押金时借:银行存款或现金贷:其他应付款[收到的其它与经营活动有关的现金]支付押金借:其他应付款[-收到的其它与经营活动有关的现金]贷:银行存款或现金12、支付职工工资、附加人工费和劳动保护费等(1)借:应付职工薪酬–工资及资金[支付给职工以及为职工支付的现金]-附加人工费[支付给职工以及为职工支付的现金]-劳动保护费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷:银行存款或现金(2)结转工资、附加人工费和劳动保护费借:主营业务成本-工资及资金-附加人工费-劳动保护费管理费用-工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费贷:应付职工薪酬--工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费(3)支付社保款第4页共65页第3页共65页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第4页共65页a、借:其他应付款-保险费(个人承担)其...

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