第1页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共53页2011年度华北片区财务制度培训讲义一、收入篇1、定金、诚意金、按揭款（一）、主要会计科目设置明细和编码科目代码科目名称核算项目核算内容2131预收帐款本科目应按商品项目进行明细核算。2131.01预收帐款_地产板块核算累计预收购房款，车位款，商铺，写字楼等2131.01.01预收帐款_地产板块_销售款2131.01.01.01预收帐款_地产板块_销售款_住宅2131.01.01.02预收帐款_地产板块_销售款_商铺2131.01.01.03预收帐款_地产板块_销售款_写字楼2131.01.01.04预收帐款_地产板块_销售款_车位2131.01.01.05预收帐款_地产板块_销售款_土地2131.01.01.98预收帐款_地产板块_销售款_销售结转核算按收入确认原则累计结转入主营业务收入金额2131.01.01.98.01预收帐款_地产板块_销售款_销售结转_住宅2131.01.01.98.02预收帐款_地产板块_销售款_销售结转_商铺2131.01.01.98.03预收帐款_地产板块_销售款_销售结转_写字楼2131.01.01.98.04预收帐款_地产板块_销售款_销售结转_车位2131.01.01.98.05预收帐款_地产板块_销售款_销售结转_土地2131.01.02预收帐款_地产板块_长期租赁款核算累计预收长期租金2131.01.02.01预收帐款_地产板块_长期租赁款_住宅2131.01.02.02预收帐款_地产板块_长期租赁款_商铺2131.01.02.03预收帐款_地产板块_长期租赁款_写字楼2131.01.02.04预收帐款_地产板块_长期租赁款_车位2131.01.02.98预收帐款_地产板块_长期租赁款_长期租赁结转核算长期预收租金结转2131.01.02.98.01预收帐款_地产板块_长期租赁款_长期租赁结转_住宅2131.01.02.98.02预收帐款_地产板块_长期租赁款_长期租赁结转_商铺2131.01.02.98.03预收帐款_地产板块_长期租赁款_长期租赁结转_写字楼2131.01.02.98.04预收帐款_地产板块_长期租赁款_长期租赁结转_车位借：银行存款/现金第2页共53页第1页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共53页贷：预收帐款_地产板块_销售款_住宅贷：预收帐款_地产板块_销售款_商铺贷：预收帐款_地产板块_销售款_车位【例1-1】根据认购书的约定，业主汇款20万元，交纳第二笔房款借：银行存款20万元贷：预收帐款_地产板块_销售款_住宅20万元如为其他项目代收房款，如：香港代收房款京润项目香港代收房款全部为美元或港币，无人民币代收。借：其他应付款-往来款（美元/港币）借：财务费用-汇兑损益（人民币）贷：预收帐款_地产板块_销售款_住宅（人民币）借；内部银行（人民币）贷：内部银行（人民币）【例1-2】我司合生霄云路8号项目D3-1-2401室，业主**于2011年6月7日汇款至香港公司账户，到账美元2849998.05，按到账当日汇率（该汇率为中国银行现汇买入的当天最低汇率，此为公司规定）折算人民币为：2849998.05*6.465=18425237.39元。根据以上信息做会计分录。借：其他应付款-往来款（美元）2849998.05借：财务费用-汇兑损益（人民币）-449444.7贷：预收帐款_地产板块_销售款_住宅（人民币）18425237.39借；内部银行（人民币）18425237.39贷：内部银行（人民币）18425237.391、契税、公维等各项杂费（一）、主要会计科目设置明细和编码科目代码科目名称核算项核算内容第3页共53页第2页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共53页目2181其他应付款本科目应当按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算2181.01其他应付款_往来款核算与集团内外各单位往来款）2181.02其他应付款_保证金核算客户商铺或按揭抵押金，将来业务结算后可退回2181.02.01其他应付款_保证金_保证金2181.03其他应付款_代扣款项核算为员工代缴的房租，档案挂靠费，养老保险金，住房公积金，和其他费用，发生时借方为应付工资，属于工资的部分，公司代扣代缴。2181.03.01其他应付款_代扣款项_代扣房租2181.03.02其他应付款_代扣款项_代扣档案管理费2181.03.03其他应付款_代扣款项_代扣保险金2181.03.04其他应付款_代扣款项_代扣住房公积金2181.03.99其他应付款_代扣款项_其他2181.04其他应付款_代扣代缴税金核算为员工及外单位代扣代缴的税金...
