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第1页共178页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共178页跟网校学出纳主讲老师：郭淑荣课程目录第一章出纳基础知识第01讲出纳概述第02讲出纳的组织、职责与权限第03讲会计基本假设、要素、科目第04讲借贷记账法和原始凭证的审核第05讲出纳记账凭证、出纳账簿与出纳报告第06讲出纳的主要工作及出纳账务处理程序、第二章现金管理第01讲现金管理的基本要求及现金收入管理第02讲现金支出管理及现金日报表第三章银行存款管理第01讲银行账户的使用与管理，银行账户的开立、变更与撤销第02讲银行账户的变更与注销、网上银行的管理及银行存款管理第03讲未达事项与利息第四章银行票据结算第01讲票据的种类、范围及结算程序第02讲支票与银行本票第03讲银行汇票知识、日常处理第04讲商业汇票知识、业务处理等第五章其他结算方式第01讲汇兑的常识及主要内容、委托收款的结算方式第02讲托收承付的含义、内容及处理程序第03讲银行卡的基本知识及日常业务处理第六章外汇业务第01讲外汇的基本知识及日常业务办理第02讲外汇业务结算方式和外币业务结算第03讲外币业务的确认，计量与核算第一章出纳基础知识本章学习要点：1、出纳的概念、特点、意义、方法、作用；2、出纳工作的组织，出纳人员的职责、权限、工作要求、职业道德；3、会计基本假设、会计要素、会计科目、借贷记账法；4、审核原始凭证，填制记账凭证，登记出纳账簿，编制出纳报告；5、出纳工作的时间安排及防错须知；6、出纳账务处理程序。第一节出纳概述第2页共178页第1页共178页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共178页一、出纳的概念：出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。（一）出纳工作：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。（二）出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。二、出纳的特点（一）广泛的社会性（二）较强的专业性（三）全面的政策性（四）严格的时间性三、出纳的意义（一）货币资金合理流动（二）货币资金安全完整（三）货币资金准确核算四、出纳的方法1、含义：是指用来反映、监督、考核和管理出纳对象，保证完成出纳任务的手段。它是对各单位的现金和银行存款等货币资金进行连续、系统、全面、综合地记录和计算，编制出纳收支报表，为其他会计核算提供准确、可靠的货币资金信息资料的一种科学方法。2、出纳方法的内容：主要包括设置账户、复式记账、填制与审核凭证、登记账簿、财产清查、编制出纳报告等。这些专门方法是出纳为完成其基本任务而使用的方法体系，它们相互联系，密切配合，缺少哪一环或在哪一个环节上出了问题，都将影响到整个出纳的工作质量。（1）设置账户设置账户是对出纳对象的具体内容进行分类反映和监督的一项专门方法。对各项货币资金和有价证券的增加和减少，都要按规定设置账户，进行归类记录，以便取得经营管理所需要的各种不同性质的核算指标。（2）复式记账复式记账是对发生的每项经济业务在两个或两个以上相关账户中登记的一种记账方法。采取这种方法记账，使每项经济业务所涉及的两个以上的账户发生对应关系，同时，在对应账户上所记金额相等，即保持平衡关系。通过账户的对应关系，可以了解到有关经济业务的内容；通过账户的平衡关系，可以检查有关经济业务的记录是否正确。（3）填制和审核凭证填制和审核凭证是为了保证会计记录的完整、真实和可靠，并审查经济活动是否合理、合法而采用的一种专门方法。审核无误的凭证，是出纳记账的依据，是经济业务的书面证明。如实填制和严格...