第1页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共33页附件：1-2企业所得税汇算清缴鉴证事项说明我们接受委托，对贵公司2009年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：一、主要会计政策（一）执行企业会计制度及有关规定。（二）会计年度自2009年1月1日至12月31日。（三）会计核算方法：按照企业会计制度的规定制订并实施。1.成本结转方法为××；2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3.低值易耗品采用××摊销法；4.无形资产采用××摊销法；（四）特殊会计政策说明。注：如被鉴证单位有特殊会计政策，应逐项说明；如没有特殊会计政策，本标题删除。二、鉴证事项形成原因北京安瑞普税务师事务所有限公司根据《涉税鉴证业务约定书》编号：安瑞普税审字[2010]第0001号，依委托对××公司2009年度企业所得税汇算清缴情况进行鉴证。三、鉴证事项说明（一）、利润总额计算的鉴证经鉴证，贵公司2009年度利润总额为××元，具体数据如下。1、主营业务收入经鉴证贵公司2009年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认本年度主营业务收入发生额总计为××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：（1）、2009年度的账面金额××元，其中：销售货物收入××元，提供第2页共33页第1页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共33页劳务收入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元；（2）、2009年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：销售货物收入××元，提供劳务收入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元。2、其他业务收入经鉴证贵公司2009年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认本年度其他业务收入发生额总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：（1）、2009年度的账面金额××元，其中：材料销售收入××元，代购代销手续费收入××元，包装物出租收入××元，其他××元；（2）、2009年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：材料销售收入××元，代购代销手续费收入××元，包装物出租收入××元，其他××元。3、视同销售收入2009年度贵公司的视同销售收入××元，其中：非货币性交易视同销售收入××元，货物、财产、劳务视同销售收入××元，其他视同销售收入××元。（1）、我们对被鉴证单位发生的非货币性交易视同销售收入，按下列方法进行鉴证：①被鉴证单位是执行《企业会计制度》的纳税人，应对全部非货币性交易确认为视同销售，以公允价值为基础计算视同销售收入金额。收到补价方，按所处置非货币资产的总应收款金额（公允价值）减去应收补价款金额后的余额，确认计算“处置非货币性资产”的金额。②经鉴证贵公司2009年度发生非货币性交易视同销售行为，应确认视同销售收入的鉴证确认金额为××元。（2）、我们对贵公司发生的货物、财产、劳务视同销售收入，按下列方法进行鉴证：①被鉴证单位是执行《企业会计制度》的纳税人，对将货物、财产、劳务等用于改变资产所有权属的处置资产行为未做销售处理，应确认视同销售并以公允价值为基础计算视同销售收入金额。改变资产所有权属的处置资产行为，如将货物、财产、劳务用于捐赠、偿第3页共33页第2页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共33页债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的行为，按税法规定计算视同销售收入金额。②经鉴证贵公司2009年度发生下列货物、财产、劳务视同销售行为，应确认视同销售收入的鉴证确认金额为××元。A捐赠视同销售收入：××元；B偿债视同销售收入：××元；C赞助视同销售收入：××元；D集资视同销售收入：××元；E广告视同销售收入：××元；F样品视同销售收入：××元；G职工福利视同销售收入：××元；H利润分配视同销售收入：××元。（3）、我们对被鉴证单位发生的其他视同销售收入，按下列方法进行鉴证：①取得其他视同销售交易事项的证据；②根据有关交易所处置资...
