会计分录大全(doc 38页)VIP专享VIP免费

第1页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共38页会计分录大全说明：为提高做题速度，加强记忆。以下资料共享，欢迎转载并请注明出处。请考友审核如有错误、遗漏与Ｅ－mail:rk200278@126.com联系。－－现金、银行一、现金1、备用金A.设置备用金二级科目A)发生时[拨给内部各部门周转用]：借：其他应收款—备用金贷：现金/银行存款B.单独设置备用金科目A)发生时[拨给内部各部门周转用]：借：备用金贷：现金/银行存款B)报销/定期补足时：[不再通过“备用金”科目，只在增、减备用金金额度时涉及；按A）]借：管理费用（等费用科目）贷：现金/银行存款2、现金清查A.溢余借：现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益第2页共38页第1页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共38页查明原因：[无法支付人]借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益贷：营业外收入一应付现金溢余[无法查明]其它应付款一应付现金溢余（X单位或个人）[支付给个人/单位]B.短缺借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益贷：现金查明原因：[赔偿人]借：管理费用一现金短缺[无法查明]其他应收款—应收现金短缺款（X个人）[个人承担责任]其他应收款—应收保险公司赔款[保险公司]贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值—接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值—接收货币性资产价值贷：资本公积—其他资本公积应交税金—应交所得税二、银行存款1.货款交存银行借：银行存款贷：现金第3页共38页第2页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共38页2.提取现金借：现金贷：银行存款3.先征后返增值税借：银行存款贷：补贴收入4.专款拨入借：银行存款贷：专项应付款（所有者权益章节做详细说明）5.结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入价、卖出价与折合汇率之间的差额A.盈余借：银行存款贷：财务费用-汇兑损益[期末汇率折人民币与愿账面金额之差]B.损失借：财务费用-汇兑损益贷：银行存款6.存银行/其他金融机构款不能收回借：营业外支出贷：银行存款三、其他货币资金1.取得：借：其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票/信用证存款/信用卡存款/存出投资款（已存入证券公司，未进行短期投资的现金）第4页共38页第3页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共38页贷：银行存款2.采购/购买原材料：借：在途物资/原材料应交税金—应交增值税（进项税）贷：其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票/信用证存款/信用卡存款3.购原料后，有余额/汇本票超期未用：[转回]借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票/信用证存款4.收到信用卡存款付款凭证及发票胀单：借：银行存款贷：其他货币资金—信用卡存款5.取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金—（明细）四、应收票据上项业务：实现销售，货款未收时[赊销]借：应收账款第5页共38页第4页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共38页贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）1.不带息商业汇票计息A.收到银行承兑票据：借：应收票据贷：应收账款B.到期收回：借：银行存款贷：应收票据C.到期无法收回：借：应收账款贷：应收票据2.带息商业汇票计息[货款已收]A.收到票据时：借：应收票据贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）B.期末（中期期末；年度终了），计提利息：借：应收票据贷：财务费用C.到期收回借：银行存款贷：应收票据财务费用[票据总期利息-B（已计提）]或：借：应收票据第6页共38页第5页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共38页贷：财务费用[余期利息]借：银行存款贷：应收票据[原票面价+各期总利息]D.到期无法收回：借：应收账款贷：应收票据财务费用3.转让、背书票据（购原料）借：原材料/在途物资[取得时成本价]应交税金—应交增值税（进项税）[取得时专票注明税额]贷：应收票据银行存款等（也可能在借方）/财务费用4.申请贴现借：银行...