威乐马达厂企业经营计划范例38页

第四章 企 业 经 营 计 划 范 例一、威乐马达厂经营计划 台湾威乐工业股份有限公司于 1963 年创设，制造电扇及吊扇等电器。1965 年增设装配厂，开始制造马达。由于马达质量良好，具有小厂的竞争力，于是在市场情况良好情况下，威乐工业股份有限公司于 1966 年改组增资为资本额 3000 万，并迅速扩充成多角化经营。现该公司马达厂员工约有 280 人。 □ 生产设备 该厂拥有三条生产线及三个专业加工部门。 (一)生产线 第一线：生产 10 马力以下标准型马达，拥有卷线机及输送带，以大量装配方式布置生产线，尚有输送架及烤漆设备。〖ZK)〗 第二线：生产 10 马力以下订货型马达，在订货不多时，亦挪用来生产标准型马达。 第三线：生产 10 马力至 500 马力马达，属多品种小批量生产方式。 (二)专业加工部门 制造一科：负责 10 马力以上及订货型马达框架、托架、转子及轴的加工。其设备如表1.4.2 所示： □ 产销现状(一)营业额增长率该厂历年来营业额增长率如表 1.4.6 所示。该表以 1982 年为基期，1984、1985 年因受国际的影响，所以其营业增长情况暴涨暴落。1985 年以后景气尚未恢复，故增长缓慢。 (二)市场占有率 根据官方统计，历年来台湾标准马达销售金额及数量如表 1.4.7 所示。将上表及本表合并可计算出威乐工业股份有限公司的市场占有率。很明显可看出威乐马达厂每况愈下，直至 1986 年才稍微好转。 (三)产品组合 表 1.4.8 为威乐马达厂 1986 年所生产马达的马力分配情况。1 马力以下的马达，在数量上达 70%，但其金额比重却仅占 36%。相反地，50 马力以上的马达其台数比虽然只有12%，但其销售金额却可达 8%，由此可见，所生产马达，其马力愈大，则销售愈佳，亦即其单位台数收入要高。若能提高高马力产品台数比，那么总销售额亦随之提高，换言之，较高马力的产品，较有利可图。当然其真正利润需配合成本结构而定。 (四)成本结构 表 1.4.9 列出四级马达生产成本结构比例，并分析成本项目与马达马力大小的关系。 矽钢片所占生产成本比率，随所生产马达马力增加而上升。 轴承所占生产成本比率，随马达马力增加而下降。 漆包线所占生产成本比率，随马达马力增加而上升，至 50 马力以后开始下降。 绝缘材料生产成本相当稳定。 铁材生产成本相当稳定。 直接人工生产成本亦略稳定。 制造费用则随马力增加而逐渐...