第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页2007年新准则分期收款发出商品在用友通中的实现业务实例：销售机电设备一台，销售价格4000元，增值税额680元，现销价格3200元，合同规定分5年收款每年收800元，该设备成本3000元，利率7.93%。未实现融资收益摊销表如下：期数收款利息收回本金未收本金利率03200.000.07931800.00253.76546.242653.760.07932800.00210.44589.562064.200.07933800.00163.69636.311427.890.07934800.00113.23686.77741.130.07935800.0058.87741.130.000.0793合计4000.00800.003200.00业务分录：借：长期应收款4000银行存款680贷：主营业务收入3200应交税费—应交增值税（销项税额）680未实现融资收益800第一次收款：借：银行存款800贷：长期应收款800借：未实现融资收益253.76贷：财务费用253.76第二次收款：借：银行存款800贷：长期应收款800借：未实现融资收益210.44贷：财务费用210.44第三次收款：借：银行存款800贷：长期应收款800借：未实现融资收益163.69贷：财务费用163.69第四次收款：借：银行存款800贷：长期应收款800借：未实现融资收益113.23贷：财务费用113.23第五次收款：第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页借：银行存款800贷：长期应收款800借：未实现融资收益58.87贷：财务费用58.87二：在用友通中的实现1．设置分期收款的收发类别2．设置分期收款的销售类型3．核算科目设置分期收款的收发类别对应“主营业务成本”第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页4.填制销售发票5.销售发票制单，按07新准则规定分期收款销售按现销价格确认收入3200,合同价款和现销价款之间的差额为未实现融资收益，所以在制单时凭证如下：第4页共9页第3页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共9页6.销售出库单和销售出库单制单和成凭证第5页共9页第4页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共9页生成的结转成本的凭证：第6页共9页第5页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共9页7.填制收款单收取增值税额与发票进行核销核销单制单生成凭证第7页共9页第6页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共9页8.按合同规定每一次收款时填制收款单与发票进行核销核销单制单生成凭证：9.每期未实现融资收益的摊销，在总账中作凭证如下第8页共9页第7页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共9页备注：以后在每次按合同规定收款时在销售管理中作收款单同发票进行核销，同时需在总账中填制未实现融资收益的摊销分录。具体摊销分录见第一节。所有款项收完后客户明细账如下：未实现融资收益明细账如下：第9页共9页第8页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共9页
