广夏(银川)实业股份有限公司审计制度北大纵横管理咨询公司二○○二年四月目录第一章总则.........................................................................................................2第二章审计工作和审计人员...............................................................................2第三章审计范围与时限.......................................................................................3第四章审计内容...................................................................................................3第五章审计方法.................................................................................................4第六章审计人员的职责和权限...........................................................................6第七章审计程序...................................................................................................6第八章审计质量控制...........................................................................................6第九章附则.........................................................................................................6附件一：审计通知书.............................................................................................6附件二：审计调阅资料清单.................................................................................6附件三：审计征求意见书.....................................................................................6附件四：常规审计报告页面(格式).....................................................................6附件五：审计流程图.............................................................................................6第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本规定。第二条内部审计是公司审计人员依照国家法律、法规和公司的管理制度，对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。按照审计实施方式划分为：（一）专项审计：对公司主要经济合同，某项业务或管理活动所进行的专门的、定期的审计，着重于合法性和合规性方面。（二）调研：针对某一业务活动或管理方面所进行的专项调查，为管理层提供一种信息和目前项目的状况。着重查明事实真相，报告现状，并尽可能地提出审计建议，成为管理层做出某一决定时的有价值的参考资料。（三）内部控制验证：是对专项审计的一种补充。（四）事前评审：对公司某项业务运作的准备过程所进行的审计监督，防止和及时纠正违规行为出现。主要涉及对外签订的大量经济合同，包括各类采购合同。（五）报告不正常事件：通过及时地向管理层和有关部门报告，引起管理层的重视，及时地采取相应措施，堵塞管理漏洞，完善公司的内部控制系统。第三条审计人员在办理审计事项中，应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。第四条审计人员依法独立行使审计监督权，不受公司其他部门、单位和个人的干涉，任何单位和个人不得对其打击报复。第二章审计工作和审计人员第五条公司总部设立监察审计部，直接向总裁汇报工作，接受总裁的指令。母公司的内部审计工作由监察审计部门组织开展。第六条公司实行审计计划管理，目的是保证审计高效的完成。第七条审计计划管理内容包括：（一）年初制定本年度各项审计工作的计划，安排重点工作；（二）季度初将年度计划分解，确定季度的重点工作；（三）季度初根据业务的风险情况确定专项审计和其他不定期审计在季度里的安排；（四）月初根据季度工作计划确定本月的工作；（五）月初制定当月各项审计业务的具体实施计划；（六）月初制定当月不定期审计的实施计划；（七）完成当月领导临时安排的工作；（八）制定每周具体的工作实施计划...
