厦门夏商旅游集团酒店管理公司预算作业制度制订：财会部修订日期：2008年2月目录01、预算的意义与功能02、适用范围及条件03、预算委员会组织职责04、预算作业流程05、预算单位的设定06、会计科目说明07、弹性预算简介08、预算的分析09、其它注意事项10、附表一、预算的意义与功能(一)意义：1、预算规划系以金额来表达未来期间销售、生产、管理及财务等活动，以及各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标管理经营计划。2、满足因近代分权管理组织的普及所引起统合化的必要性，由最高经营阶层把管理者的活动加以统合使其迈向企业的目标，因而为了实行集权管理所采取的综合性利益管理手段。3、预算控制系对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用，以降低成本，避免浪费，增加利润。4、预算控制对预算目标与实际绩效采取的管理措施，系借数据比较其差异，分析其原因，作为一定期间经营绩效考核之工具，并针对问题点采取必要措施。(二)功能：1、规划：透过利益目标的设定，规划出达成此目标之所有企业活动，亦即预算为设定目标并决定行动轨道的程序。2、组织：在分权化的制度中,尤其事业部制,必须把企业统合成为一个有机性组织体。预算便是把已分化的力量加以统合组织的方法。3、协调：将总公司的利益目标向下分摊给各事业部及单位，可达到垂直调整，透过预算编审的过程，则可横向调整事业部及各单位的目标、资源及活动。4、控制：比较预算金额与实际结果之差异，控制各单位之行动以确保达成所期待之结果的程序。5、激励：透过差异分析，评定各管理者的业绩，以此激励管理者二、适用范围及条件1、适用范围：本制度适用厦门夏商旅游发展有限公司(简称总公司,下同)及下属和托管单位(简称分支机构,下同)(统称公司,分称各单位,下同)。2、前提条件：公司高层主管的强力支持；健全的组织和稳定的经营；完善的管理会计制度；重视目标管理，激励组织成员确实执行计划；良好的管理情报系统，以便及时得到进行控制所需的各种信息；选定的目标及标准必须合理且可达成；确实作好事后追踪与考核。三、预算委员会组织职责(一)成员：总经理、财务经理、各单位最高主管。组织结构附后如图:(二)委员会之功能1、通过预算编制方针之审议过程，使各部门主管充分了解最高管理当局之经营方针、政策，进而沟通上下观念，促进经营效率。2、透过预算委员会,从公司整体之观点，综合调整各部门预算，使预算配合经营方针及目标。附图：预算编制组织系统(三)委员会各成员之权责1、主任委员：督导营业计划及预算的编制与审查，并向董事会报告预算执行的成果。2、编制委员：监督及审查营业计划及预算的编制及实施，规划资源配置及审核内部绩效报告。3、执行委员：透过执行控制小组及审查小组，负责有关预算制度的设计、监督、审核、分析及报告等所有实际作业。4、执行控制小组：(有些权责在年度预算编制完成后依然保留)(1)预算作业的全盘技术协助及监督。(2)组织细部计划及预算，编订并控制预算编制的进度。(3)预算编制完成后向预算委员会提出报告。(4)设计及修订预算所需表格(详见附录).(5)编制及修订预算作业手册(预算说明书)。(6)召集、协调及举办有关预算方案的各种讲习及会议。(7)汇总分析各责任中心提出的预算,提供各种汇总资料.(8)计算实际与预算间的差异。(9)汇总并分析各责任中心提出的定期绩效报告。5、预算审查小组：根据公司的长，短期经营计划，搜集审核各种预算所需的信息，分析各项预算的合理性，提交预算委员会审查。提供预算方案的改进建议。协调召开预算审查会。四、预算作业流程(一)预算作业程序1、由公司总经理设定期间利益目标。2、委员会评估公司经营内外环境，设定公司经营重点目标及实际目标之策略，提交董事会核定。3、预算执行控制小组为各部门准备参考数据。4、召开公司预算说明会,提供各种预算用表格(附录)及预算说明书(包括会计科目说明，控管流程，利润目标，预算编制时间表，表格填写说明，数据报送网路路径等),要求各部门作如下有关项目预算:(1)部门年度重点目标及实现策略(2)组织架构图及用人费用预算(3)其它销售费用、管理费用、财务费用预算(4)资本支出预...
