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目录1绪论.............................................................12相关理论概述.....................................................12.1内部控制理论...................................................12.2DSO理论.......................................................22.3现金缺口理论...................................................22.4库存指数理论...................................................33CY的现金流管理..................................................33.1CY的基本情况..................................................33.2CY现金流管理的基本情况........................................44CY现金流管理的成功之处——类金融模式成功运作....................55CY现金流管理的缺陷..............................................75.1以银行同期贷款利率预算利润，低估所得税对现金流的影响...........75.2已成事实的坏账仅体现于会计帐户“坏账准备”.....................85.3采用带有威胁性质的手段催收部分客户的应收账款...................85.4积压的集装箱处理及时，存货计价却沿用后进先出法.................86完善CY现金流财务管理的设想......................................86.1适可而止的运作类金融模式.......................................86.2营造现金流管理的控制环境及加强应收账款风险评估.................96.3采购集装箱管理控制措施.........................................96.4销售与回款管理控制措施........................................106.5培养高素质的财务管理人才......................................106.6树立销售人员的完全销售观......................................11结论.............................................................12致谢.............................................................13参考文献........................................................14第1页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共15页1绪论如果没有利润，企业照例可以生存，没有现金流，企业立即陷入瘫痪。现金是企业经营活动所必须且可以动用的资源，企业发展内在活力反映在经营的现金流管理方面，一个有能力的企业必须有足够现金的支持。本文利用优劣势分析法对连云港驰宇国际货运代理有限公司(以下简称CY)的现金流管理进行分析，通过分析认为连云港驰宇国际货运代理有限公司的内部劣势较为严重，尤其是人员素质较低导致企业管理落后，是企业改善现金流管理的巨大障碍；无序的管理带来的是利润率的降低，而增加企业经营中的现金流入量更需要科学管理的支持。在理论结合实际的基础上，对企业现金流管理的现状进行逐步深入的的分析，发现连云港驰宇国际货运代理有限公司现金流管理存在着诸多管理弊端，企业现金流管理的相关管理制度几乎为空白，现金流流动不畅，流速较慢，除主营业务外并无其它投资活动，而且融资渠道相当狭窄。提出的具体对策是：营造现金流管理的控制环境；企业经营者的应进一步提高理财管理能力，引导企业理财文化的良性发展；加强企业赊销与应收帐款的管理；建立存货管理制度；加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测；规范和完善现金流的各种控制活动；重视企业的人员素质管理，对企业员工进行培训，特别是提高财务人员的理财素质及专业技能，改变业务人员的销售观念，从而从根本上改变企业现金管理制度上的落后现象。本文在对连云港驰宇国际货运代理有限公司的现金流管理进行分析的基础上提出切实可行的现金流管理改善对策，以期对连云港驰宇国际货运代理有限公司的可持续发展提供具有价值的参考。2相关理论概述2.1内部控制理论1COSO报告将内部控制定义为：“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：经营的效果和效率；财务报告的可靠性；符合适用的法律和法规”。本文采用部分构成要素如下：控制环境。任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中...