会计模拟实训+__三章参考答案VIP免费

参考答案1.超额库存现金存银行：借：银行存款500贷：库存现金5002.购主板：借：在途物资——主板180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003.购液晶：借：在途物资——液晶176000应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——滨海贸易公司2059204.付运费：借：在途物资——主板600——液晶240贷：库存现金8405.材料入库：借：原材料——主板180600——液晶176240贷：在途物资——主板180600——液晶1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明2000贷：银行存款20007.提现：借：库存现金3000贷：银行存款30008.购设备：借：在建工程818600贷：银行存款8186009.购白纸：借：管理费用200贷：库存现金20010.领料：借：生产成本——Modem183150贷：原材料——主板183150(150092+50090.3)11.领料：借：生产成本——显示器270900(1260215)——POS机51600(240215)贷：原材料——液晶322500(1500215)12.支付设备安装费：1借：在建工程23400贷：银行存款2340013.设备交付使用：借：固定资产——二车间机器842000贷：在建工程84200014.付医药费：借：应付职工薪酬800贷：库存现金80015.付电费：借：生产成本——Modem1500——显示器1200——POS机800制造费用——一车间500——二车间200管理费用800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585016.支付电话费：借：管理费用2000贷：银行存款200017.付下年报刊费：借：预付账款——邮电局8000贷：银行存款800018.提现：借：库存现金53270贷：银行存款5327019.发放工资：借：应付职工薪酬55470贷：库存现金53270其他应付款——水电费1350——房租85020.分配工资费用：借：生产成本——Modem10700——显示器12240——POS机8160制造费用——一车间2100——二车间3030管理费用19240贷：应付职工薪酬——工资55470221.计提福利费：借：生产成本——Modem1498——显示器1713.6——POS机1142.4制造费用——一车间294——二车间424.2管理费用2693.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.822.销售Modem：借：银行存款234000贷：主营业务收入——Modem200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400023.销售显示器：借：应收账款——上凌公司234000贷：主营业务收入——显示器200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400024.销售Modem：借：应收票据——名天公司187200贷：主营业务收入——Modem160000应交税费——应交增值税（销项税额）2720025.刘明报差旅费：借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——刘明200026.收到欠款和预付款：借：银行存款20000贷：应收账款——西海公司10000预收账款——西海公司1000027.利息收入：借：银行存款2000贷：财务费用200028.摊销专利权：借：管理费用1000贷：累计摊销100029.计提折旧：借：制造费用——一车间8500——二车间8900管理费用6800贷：累计折旧2420030.借款：.借：银行存款1000000贷：长期借款——市建行1000000331.报销业务招待费：借：管理费用400贷：库存现金40032.购工作服：借：低值易耗品——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510033.领工作服：借：制造费用——一车间10000——二车间12000贷：低值易耗品——工作服2200034.付利息：借：财务费用13000贷：银行存款1300035.付广告费：借：销售费用3000贷：银行存款300036.分配二车间的制造费用：借：生产成本——显示器14732.52——POS机9821.68贷：制造费用——二车间24554.20制造费用——二车间15）20036）24554.2020）303021）424.2029)890033)12000合计：24554.20合计：24554.2037.结转一车间的制造费用：借：生产成本——Modem21394贷：制造费用——一车间21394制造费用——一车间15）50037）2139420）210021）29429)850033)10000合计：21394合计：21394分配率=24554.20/（600+400）=24.5542显示器应分配=600*24.5542=14732.52POS机应分配=400*24.5542=9821.68438.结转完工产品成本：借：库存商品——Modem218242——显示器300786.12贷：生产成本——Modem218242——显示器300786.12生产成本——Modem生产成本——显示器10）18315038）21824211...