第1页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共29页内部控制制度——存货内部控制制度——存货11、总则、总则11．．11控制目标控制目标（（11）规范存货管理行为；）规范存货管理行为；（（22）防范存货业务中的差错和舞弊；）防范存货业务中的差错和舞弊；（（33）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。11．．22适用范围适用范围（（11）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；中耗用的存货管理；（（22）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；录和报告；22、岗位分工与授权批准、岗位分工与授权批准22．．11不相容岗位分离不相容岗位分离（（11）存货的采购、验收与付款分离；）存货的采购、验收与付款分离；（（22）存货的保管与清查分离；）存货的保管与清查分离；（（33）存货的销售与收款分离；）存货的销售与收款分离；（（44）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；第2页共29页第1页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共29页（（55）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；（（66）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。22．．22经办和核算存货业务人员的素质要求经办和核算存货业务人员的素质要求（（11）具备良好的职业道德、业务素质；）具备良好的职业道德、业务素质；（（22）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；（（33）符合公司规定的岗位规范要求。）符合公司规定的岗位规范要求。22．．33业务归口办理业务归口办理（（11）存货的采购由采购部门办理；）存货的采购由采购部门办理；（（22）存货的质量由质量部门办理验收；）存货的质量由质量部门办理验收；（（33）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；（（33）付款和会计记录由财务部门办理；）付款和会计记录由财务部门办理；（（44）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。22．．44部门职责部门职责22．．44．．11采购部门采购部门（（11）受理采购申请，编制采购作业计划；）受理采购申请，编制采购作业计划；（（22）采购作业；）采购作业；（（33）收集市场价格。）收集市场价格。第3页共29页第2页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共29页22．．44．．22仓储部门仓储部门（（11）数量验收、保管存货；）数量验收、保管存货；（（22）按发货指令（领料单或发货单）发货；）按发货指令（领料单或发货单）发货；（（33）对存货的收、发、存进行记录和报告。）对存货的收、发、存进行记录和报告。22．．44．．33财务部门财务部门（（11）参与制定存货管理政策；）参与制定存货管理政策；（（22）参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；）参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；（（33）及时对存货进行会计记录；）及时对存货进行会计记录；（（44）审查采购发票，正确计算存货成本；）审查采购发票，正确计算存货成本；（（55）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。22．．44．．44审计部门审计部门（（11）对存货的采购合同进行审计。）对存货的采购合同进行审计。22．．55授权审批授权审批22．．55．．11授权方式授权方式（（11）存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批）存货业务除公司有重大战略性采购或生产需...
