第25页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第25页共6页成本降低方案─弹性预算—————————————————————▀1993年上半年度营业收入、费用分析营业收入、费用分析全年度营业目标67,272,846USD上半年营业目标27,182,675上半年实绩22,148,788上半年营业费用(NTD575,868,488)3,678,199(NTD95,633,162)．全年度目标达成32.92%．上半年目标达成81.5%第26页共6页第25页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第26页共6页．上半年营业费用占营收16.6%(1991、1992年占率16.5%、25.6%)42,918←变动费用45%营业费用95,633管理费38257F70%→20,934V30%→11,323销售费41353F36%→14,83252,716←固定费用55%V64%→26,522研究费16023F68%→10,950V32%→5,073第27页共6页第26页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第27页共6页单位：新台币千元差异7,969←变动费用50877营业费用预算→差异9,827实际4291884%营业费用(实际)差异1,858←固第28页共6页第27页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第28页共6页定费用54574105,460100%95,63391%实际5271696.6%单位：新台币千元弹性预算预算实际差异变动费用50,887×81.5%41,32042,9181,598固定费用54,57452,716(1,858)第29页共6页第28页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第29页共6页合计95,89495,634(260)▀主要变动费用科目实支预算比较(上半年)：科目实际预算比较出口费9,5098,646110%第30页共6页第29页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第30页共6页市场推广费5,36011,62646%杂费5,2752,211239%研究费3,9694,39390%旅费2,7182,665102%劳务费2,3871,596150%手续费2,1901,871117%单位：千元
