海南职业技术学院财务报表VIP专享VIP免费

第1页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共47页第十二章财务报表教学目的了解财务会计报表的意义、种类及编制要求；理解资产负债、利润表、现金流量表三张主要报表的概念作用和基本结构；掌握三张主要会计报表的编制方法。重点资产负债表、现金流量表的编制难点现金流量表的编制方法教学内容第一节财务报告概述第2页共47页第1页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共47页一、含义与编制目的（一）含义：是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。（二）目标：1、向财务报表使用者提供与企业财务状况经营成果和现金流量等有关的会计信息2、反映企业管理层受托责任的履行情况3、有助于财务报表使用者作出经济决策财务报表使用者通常包括：投资者、债权入、政府及其有关部门和社会公众等二、作用1、企业加强和改善经营管理的重要依据第3页共47页第2页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共47页2、国家经济管理部门进行宏观调控和管理的依据3、投资者和债权入进行决策的依据三、内容会计报表、会计报表附注四、分类1、按经济内容分：反映财务状况的报表、经营成果的报表、现金流量的报表2、按资金运动形态分：动态报表、静态报表3、按编报时间分：月报、季报、半年报、年报4、按编制单位分：单位报表、汇总报表5、按反映数字内容分：个别会计报表、合并会计报表6、按服务对象分：内部报表、外部报表第4页共47页第3页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共47页五、编制要求1、真实可靠；2、便于理解；3、相关可比；4、全面完整；5、编报及时第二节资产负债表一、含义：反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。二、结构：表头、表身、表尾三、编制：（一）资产负债表项目的填列方法（l）直接根据总账科目的余额填列。如“应付票据”、“短期借款”、“交易性金融资第5页共47页第4页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共47页产”等项目，分别直接根据其总账科目的期末余额填列。（2）根据几个总账科目的期末余额合计数填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总帐科目余额合计填列。（3）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。（4）根据总帐科目和明细科目的期末余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总帐科目期末余额扣除“一年内到期、且企业不能自主清偿的长期借款”分析计算填列。（5）根据有关科目余额减去与其相关备抵科目后的第6页共47页第5页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共47页净额填列。如资产负债表中的“应收账款”科目应根据“应收帐款”科目的期末余额减去“坏账准备”科目后的净额填列。（二）资产负债表各有关项目的具体填列方法报表中的“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行相应调整，填入报表中的“年初余额”栏内。报表其他各项目的内容和填列方法：1．资产项目的填列说明（l）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结第7页共47页第6页共47页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共47页算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。（2）“交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债来源于中国最大的资料库下载券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额合计数填列。（3）“应收票据”项目...