中国电信（香港）有限公司固定资产调研工作文档(汕头市)一九九九年八月廿七日文档目录一、公司概述3二、差异4三、工作流5四、问题列表6一、公司概述广东移动通信有限责任公司汕头分公司是位于广东省最东面沿海地区，汕头市分司下有三个所属县公司，分别为澄海、潮阳及南澳。总用户数为30万户，总网络容量41万，公司预计99年度营业额为9.1亿。公司业务发展集中于通信业务，每月新增户介乎5,000-18,000户之间，所以并无手机及配件销售也没有商品库存。固定资产的投资超过8.5亿。最近公司进行体制改革，组织机构调整后，总人数为274人，管理层人数为28人，详细机构组织图如下：二、差异1.流程基本跟佛山相同。2.汕头市把预交的租赁费用记于递延资产。3.汕头市未发生过固定资产转移。三、工作流流程名称1.核心流程2.年度预测流程3.采购流程:(办公用品，电脑，物业，空调，消防)4.采购流程:(仪表)5.转移流程6.盘点流程7.折旧流程8.报废流程四、问题列表问题所涉及部门问题根源问题类别1.现在没有固定资产标签制度，也没有同一整体多件资产的管理。计财部神采系统不能支援。系统问题所涉及部门问题根源问题类别2.固定资产帐目记录跟实物出现不相配。帐目不正确除影响决策，也延长了盘点时间。计财部，专业部门(例：技术部)省与市对口部门或是市与市对口部门转移固定资产，没有通知计财部作对应帐目记录，或单据传送不合时。人员/流程3.归口管理部门不能对所负责的固定资产作有效管理/调配。归口管理部门(例：电脑)，使用单位使用单位自行调配固定资产，没有通知归口部门更改台帐记录。人员/流程4.计财部固定资产记录清单的资料不合时，未能勾除需要报废的资产。归口管理部门(例：电脑)归口管理部门对需要报废的固定资产存放在仓库，不及时或是主动填写报废申请表向计财部报废。人员/流程5.固定资产处理包括年度预测和转移，都需要填写多种标准表格，花费时间。计财部，专业部门或使用单位多种表格为确保列明详细资料，以便作决策或资产管理。流程/系统6.每月折旧项目入帐的金额，没有经过批核程序。如有异常项目，不容易发现。计财部，管理层每月折旧金额自动由电脑系统计算，计财部直接把金额入帐。流程/系统7.没有定期(最小每年一次)作盘点。计财部，管理层人手不足够。人员/流程问题所涉及部门问题根源问题类别8.工程施工期间市计财部没有记录省代购工程材料或机件，计财部无法担任资产管理功能。计财部进行年终固定资产盘点的时候，会出现混淆情况。技术部，计财部工程项目到完成阶段，省才分摊固定资产到各市单位，市计财才作固定资产登记或管理。市计财可以考虑材料从省调到市时开始，利用仓库出入记录，进行资产管理。流程9.以2000人民币决定是否固定资产项目可以考虑提高，以增加固定资产管理效率。管理层，计财部-决策10.县的固定资产管理文件(例：盘盈，盘亏报告，报废申请)都要经过市到省处理，期间文件传送需时，减低处理效率。管理层，计财部现在资料/文件传送没办法用电子方式进行。系统11.缺乏有系统性固定资产供应商表现评估。各采购部门管理层没有制定评估方法或文件。流程12.固定资产的申请由使用单位经采购部门，到计财部才发现财政预算不许可，浪费行政时间。使用单位，采购部门，计财部，管理层使用单位对可动用固定资产投资金额不了解。流程问题所涉及部门问题根源问题类别13.现在固定资产管理缺乏分析报表(例：固定资产使用率，修理费用，修理次数，采购固定资产所需时间等)，以方便制定决策。管理层，计财部，各专业部门缺乏这方面的考虑或人力资源去实行。人员
