第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页《萨班斯－奥克斯利法案》与内部审计师相关的关键条款汇总发布时间：来源：CIA研究中心THESARBANES-OXLEYACTOF2002SummaryofKeyProvisionsofInteresttoInternalAuditors2002年《萨班斯－奥克斯利法案》与内部审计师相关的关键条款汇总Sec.2Definitions定义Definestermsusedinthebill,includingthefollowing:法案中对以下名词定义为：●''Audit''meansanexaminationofthefinancialstatementsofanyissuerbyanindependentpublicaccountingfirminaccordancewiththerulesoftheBoardortheCommissionforthepurposeofexpressinganopiniononsuchstatements.审计：为了对财务报表出具意见而由独立的会计师事务所根据本委员会的规则对某个报表发布者提供的财务报表进行的审查。●''Auditcommittee''means:(A)acommitteeestablishedbyandamongsttheboardofdirectorsofanissuerforthepurposeofoverseeingtheaccountingandfinancialreportingprocessesoftheissuerandauditsofthefinancialstatementsoftheissuer;or(B)theentireboardofdirectorsifnosuchcommitteeexists.审计委员会：（A）由发布者的董事会组建并由董事会成员组成的一个委员会，对其会计和财务报告过程以及财务报表的审计过程进行监管；或（2）如果不存在这样的委员会，则整个董事会即为审计委员会。●''Auditreport''meansadocumentorotherrecord:(A)preparedfollowinganauditperformedforpurposesofcompliancebyanissuerwiththerequirementsofthesecuritieslaws;and(B)inwhichapublicaccountingfirmeither:(1)setsforththeopinionofthatfirmregardingafinancialstatement,report,orotherdocument;or(2)assertsthatnosuchopinioncanbeexpressed.审计报告：一份文件或其他符合以下特征的记录：（A）在执行完以遵循相关证券法律的要求为目的而进行的审计之后出具的；和（B）在该文件或记录中，会计师事务所（1）对其财务报表、报告或其他文件发表的意见，或（2）申明对这些事项无法表达意见。●''Non-auditservices''meansanyprofessionalservicesprovidedtoanissuerbyaregisteredpublicaccountingfirm,otherthanthoseprovidedtoanissuerinconnectionwithanauditorareviewofthefinancialstatementsofanissuer.非审计服务：指由注册会计师事务所向报表发布者提供的、与其财务报表审计或复核无关的其他专业服务。●''Professionalstandards''means:(A)accountingprinciplesthatare(1)establishedbythestandardsettingbody;and(2)relevanttoauditreportsforparticularissuers,ordealtwithinthequalitycontrolsystemofaparticularregisteredpublicaccountingfirm;and(B)auditingstandards,standardsforattestationengagements,qualitycontrolpoliciesandprocedures,ethicalandcompetencystandards,andindependencestandardsthattheBoardorSECdetermines(1)relatetothepreparationorissuanceofauditreportsforissuers;and(2)areestablishedoradoptedbytheBoardorpromulgatedasSECrules.第2页共11页第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页专业标准：是指（A）那些（1）由标准制订机构建立，并且（2）与特定的发布者的审计报告相关，或针对特定的注册会计师事务所的质量控制系统的会计准则；同时（B）由本委员会或证券与交易委员会确立的（者的审计报告的编制或发布有关的；并且（2）由本委员会制订或采纳的，或由证券与交易委员会颁布的，各种报表审计的审计准则、标准，质量控制政策及其程序、道德与胜任能力标准，独立性标准，等等。Sec.3Commissionrulesandenforcement委员会的规则和施行TITLEI--PUBLICCOMPANYACCOUNTINGOVERSIGHTBOARD第一部分公众公司会计监管委员会Sec.101Establishment;administrativeprovisions组建、管理条款ThePublicCompanyAccountingOversightBoard(TheBoard)isestablishedasanindependent(nonfederal)non-profitcorporation.Itshalloverseetheauditofpubliccompaniesthat...
