HENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值税纳税申报操作案例河南省国家税务局1目录一、增值税纳税申报基本分类图................................................................................3二、一般纳税人申报简要说明....................................................................................4三、原增值税一般纳税人纳税申报案例....................................................................6（一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务）.........................6（二）基本业务＋进项转出＋纳税检查.............................................................7（三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减.................................9（四）基本业务＋免税货物...............................................................................12（五）基本业务＋即征即退...............................................................................14（六）基本业务＋生产企业出口免抵退税.......................................................16（七）基本业务＋外贸企业出口退税...............................................................18四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例......................................19（一）交通运输、现代服务业务（基本服务）...............................................19（二）基本服务＋进项转出＋纳税检查...........................................................21（三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减...............................23（四）基本服务＋免税服务...............................................................................25（五）基本服务＋即征即退...............................................................................27（六）融资租赁...................................................................................................29五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例......................................................30（一）混业经营（期初无留抵）.......................................................................30（二）混业经营（期初有留抵）.......................................................................32（三）混业经营（进项转出）...........................................................................352混业经营值税一般纳税人增值税一般纳税人基本业务基本业务+进项转出+纳税检查基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减4、基本业务+免税货物5、基本业务+即征即退6、基本业务+生产企业出口免抵退7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化事业建设费9、基本服务＋进项转出＋纳税检查10、基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减11、基本服务＋免税服务12、基本服务＋即征即退13、融资租赁14、混业经营（期初无留抵）15、混业经营（期初有留抵）16、混业经营（进项转出）原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)一、增值税纳税申报基本分类图3第4页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共29页二、一般纳税人申报简要说明纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。按照规定纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人以1个月为纳税期的，自期满15日内申报纳税。（一）纳税申报表主表（文化事业建设费套表除外）部分数据根据附列资料数据自动生成，小部分数据需要根据业务和税收政策规定填报；（二）附列资料一填报本期销售情况明细，包括：17%货物、17％应税劳务、17％有形动产租赁服务、13％货物、11％应税服务、6％应税服务，6%、5％、4％、3％...
