第1页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共69页第2页共69页第1页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共69页资产负债表有年初数和期末数，其中：（一）“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表的各项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。（二）“期末数”资料来源以下几个方面：1.根据总账科目余额填列第3页共69页第2页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共69页（1）直接根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、“短期借款”、交易性金融负债、“应付票据”、“应付职工薪酬”、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税资负债、实收资本或股本、资本公积、库存股和盈余公积等项目。第4页共69页第3页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共69页（2）根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目2.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”（减去一年内到期长期负债）项目、长期待摊费用（减去一年内摊销的数额）、其他非流动资产（减去一年内到期非流动资产）其他非流动负债（减去一年内到期非流动负债）第5页共69页第4页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共69页3.根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“可供出售金融资产”、持有至到期投资(还要减去一年内到期的持有至到期投资)、“长期股权投资”“在建工程”商誉（减去减值准备）、“固定资产”“无形资产”投资性房地产、生产性生物资产（减去折旧或摊销再减减值准备）；长期应收款减去为实第6页共69页第5页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共69页现融资收益再减坏账准备、长期应付款减去未确认融资费用等项目。第7页共69页第6页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共69页4、根据明细账的科目余额进行填列：开发支出（根据研发支出---资本化支出填列）、一年内到期的非流动资产、一年内到期的非流动负债、应付债券（减去一年内到期的应付债券）、未分配利润（利润分配-未分配利润期末余额）、应付账款=应付账款期末贷方余额+预付账款期末贷方余额。*预付账款=应付账款期末借方余额+预付账第8页共69页第7页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共69页款期末借方余额-坏账准备。预收账款=应收账款期末贷方余额+预收账款期末贷方余额。*应收账款=应收账款期末借方余额+预收账款期末借方余额-坏账准备。第9页共69页第8页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共69页5、综合运用上述方法分析填列：应收票据、应收利息、应收股利、其他应收款（减去坏账准备）；存货=材料采购+原材料+发出商品+库存商品+周转材料（包装物、低值易耗品）+委托加工物资+生产成本+制造费用+委托代销商品+/-材料成本差异+/-商品进销差价-委托代销商品款-存货跌价准备注意：第10页共69页第9页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页共69页我国企业会计准则规定，需要计提的资产减值准备的包括：坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、投资性房地产减值准备、商誉减值准备、生产性生物资产减值准备或其他（十四类）。（二）资产负债表各项目的填列方法1、资产项目的具体填列说明第11页共69页第10页共69页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第11页共69页(1)‘货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。...
