第1页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共67页中国内部审计质量评估手册（试行）第2页共67页第1页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共67页目录第一部分内部审计质量评估概述……………………………..…….3一、制定本手册的目的........................................................................................................3二、内部审计质量评估的涵义和作用………………………………………………..3三、内部审计质量评估的形式及特点………………………………………………..5四、内部审计质量评估的原则和内容……………………………………………….7第二部分内部审计质量评估流程…………………………………...9一、组建评估组………………………………………………………………………9二、制定评估方案……………………………………………………………………10三、召开进点会………………………………………………………………………11四、现场评估…………………………………………………………………………12五、汇总评估结果…………………………………………………………………….14六、召开出点会………………………………………………………………………14七、出具质量评估报告………………………………………………………………15第三部分内部审计质量评估标准…………………第3页共67页第2页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共67页………………...16一、内部审计质量评估标准体系……………………………………………………16二、依据评估标准作出评估结论……………………………………………………18第四部分内部审计质量评估工具…………………………………...23一、质量评估需准备的资料清单……………………………………………………23二、调查问卷…………………………………………………………………………23三、访谈提纲…………………………………………………………………………26四、评估工作底稿……………………………………………………………………27五、内部审计质量评估报告…………………………………………………………28第4页共67页第3页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共67页第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。这些评估工具不但能够帮助评估人员准确了解质量评估的内容和流程，而且能够依据本手册的指引开展具体工作，发现接受评估单位内部审计活动在哪些方面做得好，哪些领域有差距，并有针对性地提出改进意见和建议，推动接受评估单位及其内部审计机构有效贯彻《准则》，不断提高内部审计工作的质量。二、内部审计质量评估的涵义和作用（一）涵义质量评估是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职责，提高内部审计工作的质量，增加内部审计工作的有效性。（二）作用第5页共67页第4页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共67页质量评估以评估内部审计价值贡献为导向、以内部审计实现目标的程度为衡量标准，主要作用是提高内部审计机构和人员履行职责的规范化水平，促进内部审计工作有效开展，推动内部审计的专业化管理，具体包括：1、促进内部审计...
