完善集团内部控制制度的节点VIP免费

集团公司需要完善的内控制度的节点所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制贯穿于经营活动的各个方面，其目标主要是保证会计信息质量、资产安全完整、经营活动有效。集团公司在完成公司化改造后，实现了“一级法人，三级核算，四级管理”的财务管理和会计核算体制。拥有10个市级分公司、68个县级分公司及11家子公司，组织层次复杂，如何使内部控制在集团范围内发挥其作用，确保集团资产安全完整、经营活动富有效率，本文试就完善集团内部控制制度的节点谈几点看法。一、加强全面预算管理，将预算的执行、分析、控制和考核落到实处，对预算管理进行全程、动态的监督。预算管理是内部控制的重要组成部分，是一种控制机制和制度化的程序，是控制企业财务风险，提高企业经济效益的有效手段。地电集团在总结预算管理经验的基础上按照统一预算标准，统一支出水平编制和下达各单位的年度预算，要求市县各分公司以单位内设部门，变电站和供电所为预算责任主体对预算指标进行分解和下达，将全年预算指标落到实处。在预算执行中，要求财务部门按照预算责任主体进行会计核算，并及时对预算责任主体反馈预算的执行进度，严格控制超预算支出，将预算的执行、分析、控制和考核落到了实处，改变预算的下达与执行两张皮的现象，对各单位的预算管理进行全程、动态的监督。我们在财务预算的编制和执行上做了一些工作，但在全面预算管理工作水平上仍然有很多工作要做。全面预算包括业务预算、财务预算、资本预算和筹资预算四个方面从这几年的预算管理工作来看，大部分单位对预算的编制还停留在财务预算的重点指标上，对其他三个预算没有涉及或深度不够，预算管理体制不健全，工作不到位，财务预算与业务预算不衔接，资本支出预算和筹资预算与财务预算不对应，预算执行差异较大，关键指标和重大事项控制不力等问题，严重制约了企业全面预算作用的充分发挥从今年起，各单位都要编制全面预算，编制资本支出预算时，要充分考虑自身的承受能力，不能因为固定资产增加导致企业效益下降甚至出现亏损；编制业务预算时，要严格按照集团公司印发的表格对电量进行分压分类逐项测算细化收入和支出项目，做到业务预算的科学和准确；财务预算要预测现金收支，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障能力；要规范成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模。对于成本费用增长高于收入增长成本费用利润率下降，经营效益下滑的企业，预算应当突出降本增效，适当降低成本费用预算规模，其中，经济效益下滑的企业，不得扩大工资总额的预算规模。在预算执行中，要严格按照集团公司批准的预算执行，不准突破预算的规模和范围。二、利用网上银行结算系统实现集团公司所有单位的资金集中管理，解决公司存贷款余额双高的问题，是降低财务费用，强化内部控制的有效途径。为了挖掘公司内部的资金使用效益，控制资金管理风险，利用网上银行结算系统统管系统各单位的资金收支，监控各单位的资金流向，按日将各单位的超限额存款自动上划到集团公司，解决公司存贷款余额双高的问题，从而使集团所属单位的资金完全置于集团的监控之下。这样，有利于防范和化解资金管理风险；有利于发挥集团公司的规模优势，提高对外信用，拓宽融资渠道，降低融资成本有利于调剂各单位的资金余缺，解决集团公司存贷款余额双高的问题，提高资金使用效率及效益，强化集团内部控制，防范集团经营风险。资金管理中心是公司资金管理的归口部门，主要履行以下职责：1.严格执行国家有关财经、金融法规，建立和完善相关规章制度，防范资金风险，确保资金的合理流动和安全；2.负责编制资金筹措计划，科学预测企业资金需求量，寻求最佳的融资方式组合，确保电网建设及经营对资金的需求，负责各项到期融资本息的及时偿付；3.负责归集公司及所属单位的资金，考核各单位的资金归集情况，实现公司系统资金的集约化管理；4.负责编制现金流量计划，组织资金上缴下拨，及时清理债权债务，规范资金运营，加速资金流动，减少资...