投资循环内部控制相关作业VIP专享VIP免费

章次6000投资循环内部控制作业节次投资循环系统流程图投资政策投资评估投资预算短期股权投资取得作业长期股权投资取得作业不动产投资取得作业其他投资取得作业投资收益之取得与记录出席被投资公司股东会及董事会章次6000投资循环内部控制作业节号6010投资政策与评估作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、投资政策与【作业程序】【依据数据】投资评估1、本公司除进行一般营业活动外,于有闲置1、取得或处分资自有资金、意图控制被投资公司或有特产管理程序殊机会时,为公司整体利益之考虑,得进行2、一般公认会计投资活动。原则2、本公司之投资项目包括短期投资,长期股权不动产投资、出租及其他投资等。3、投资之定义及范围：(1)短期投资系指利用本公司之闲置自有资金所取得之投资标的物,例如股票、受益凭证、商业本票、银行可转让定期存单、银行承兑汇票、公司债、公债及不国库券等其具有公开市场可随时变现不致影响公司经营政策,且不以控制被投资公司或其建立关系为目的,其意图持有之期间不以一年或一个营业周期为限。(2)长期股权投资系指本公司意图控制被投资公司与其建立密切业务关系且未具有公开市场无法随时投资之处分损益变现而拟长期持有之股权投资。(3)不动产投资及出租系指公司非为营业目的而取得之不动产投资标的物及出租,如土地、房屋等。4、本公司短期闲置资金之运用,由财务主管依据资金状况提出建议,依总经理核准后执行。5、不动产提供抵押担保者应经董事会核准,并由财务部做适当记录。6、本公司之重大投资计划应由财务主管评估,呈总经理审查,由董事长或董事会视核决权限核准之。【控制重点】1、各项投资计划是否依据核决权限,经评估、评估、审查后,方才执行,以确保投资程序之达成。章次6000投资循环内部控制作业节号6020短期投资作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、购入【作业程序】【依据数据】1、财务单位于拟购入具有公开市场及公平市1、取得或处分价之股票、债券等有介证券以调节资金供资产处理程序需状况时,应按「取得或处分资产处理程序」2、长(短)期投之规定,拟具「短期投资评估报告」依投资资管理办法额度呈报总经理、董事长或董事会决议后,3、一般支出请始得为之。款作业程序2、「短期投资评估报告」之内容应包括：4、一般缴款作(1)投资目的；业程序(2)投资标的物；5、一般公认会(3)投资金额；计原则(4)拟购入价格；【使用窗体】(5)预计持有期间；1、短期投资评(6)投资报酬之预测；估报告(7)投资风险之评估及应变措施；2、长(短)期投(8)投资前后之现金流量；资存取清单(9)替代方案；3、付款恁单(10)其他应说明事项。4、缴款单3、承办人员于「短期投资评估报告」经核准后,5、传票应填立请款单依「一般支出请款作业」支请6、相关账册款项。4、承办人员于支付款项、办理交割手续完毕后,应即会请会计单位进行相关账务处理作业；另所购入之有价证券则交指定人员或单位统一保管。5、进行短期投资如达「取得或处分资产处理程序」第八条所列标准者,应行公告申报,且其交易对象实质为关系人者,则应提股东会报告。【控制重点】1、进行有价证券投资前,是否依「取得或处分资产处理程序」经权责决策单位核准；是否依照决策内容进行投资。2、承办人员是否依「一般支出请款作业」办理请款。章次6000投资循环内部控制作业节号6020短期投资作业作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料3、承办人员于购入有价证券后,是否即刻知会会计单位；而有价证券是否即交保管单位统一保管。4、依「取得或处分资产处理程序」所订,凡进行短期投资时,应公告申报或提股东会报告者,是否依规定办理。二、入账及保管【作业程序】1、会计单位须依该有价证券之变现性或流通性及投资目的,判断其投资性质是否属于短期投资。2、短期投资于购入时,应按「取得或处分资产」处理程序」之规定,以当时其于集中交易或证券商营业处所之交易价格为成本认定之基准,并以该成本为入账基础,惟其成本包括购买价格及其他直接因购置而发生之附带支出,如：手续费等；但融资购入所支付之利息,不得计入该成本。3、有价证券若非由金融集中保管时,财务单位应由专人负责保管之,并负责于有价证券记录簿记...