3事务所质量控制检查工作底稿VIP免费

第42页共21页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第42页共21页二、事务所质量控制检查工作底稿使用说明：1．本检查工作底稿是开放式的，检查人员应当根据检查内容的提示，结合被检查事务所的实际情况，设计出适合检查对象的内容。2．在现场检查过程中，检查人员应当考虑被检查事务所的业务特征、规模等因素，确定检查重点。3．本部分仅针对质量控制制度的六要素（不包括职业道德规范）实施检查，职业道德规范的内容单独进行检查。4．对质量控制制度的检查包括了解程序和测试程序，测试内容应根据检查内容确定。5．检查记录以文字说明为主，必要时可绘制示意图。检查记录应当详细记录实施的检查程序及其实施的结果。检查结论应当记录对检查事项的评价以及发现的问题。6．测试项目的选择，应当以业务报告质量检查的样本为基础，并根据关键控制点测试的需要适当追加样本量。第43页共21页第42页共21页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第43页共21页1．事务所质量控制环境检查目标：了解事务所的质量控制环境,评价事务所的质量控制环境是否有利于实现事务所的质量控制目标。检查方法：询问、检查文件检查内容：（一）所有权结构一、检查记录例如：股东人数股东资格（如股东是否具备股东资格及股东资格是否与事务所的主要业务匹配）股权的分布情况（股权集中度，如第一大股东所占的股权比例、前五名股东所占的股权比例等）股东的年龄结构股东的地域分布（尤其对跨地域经营的事务所）近三年股东的变动情况二、检查结论检查人员检查日期第44页共21页第43页共21页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第44页共21页（二）组织结构一、检查记录例如：事务所的决策机构和执行机构的组成，如董事会、监事会、经理的构成或合伙人会议的构成；决策机构和执行机构的运作情况关键管理人员的基本情况及各自的职责近三年关键管理人员的变动情况主要职能部门的职责（特别是质量控制机构的建立情况及职责）管理层内部以及管理层与员工之间的关联关系(如直系亲属等)二、检查结论检查人员检查日期（三）分支机构的设置及管理情况一、检查记录例如：分所的设置情况（如数量、地域、业务收入、业务类型）分所管理情况（如质量控制、人员管理、财务管理、人员培训、专业标准）二、检查结论检查人员检查日期第45页共21页第44页共21页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第45页共21页（四）主要业务活动一、检查记录例如：主要业务活动的规模和结构（如总收入、收入结构、从业人员数量等）业务活动的地域分布客户的集中度（如最大单一审计客户占全部审计收入的比例、报告数量、平均每份审计报告的收费金额、平均每家客户的收费金额等）二、检查结论检查人员检查日期（五）经营目标与经营策略一、检查记录例如：经营目标与经营策略经营目标与事务所现状之间的关系二、检查结论检查人员检查日期（六）经营风险第46页共21页第45页共21页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第46页共21页一、检查记录例如：行业发展可能导致的事务所准备不足的风险（如人力资源、技术储备等）业务拓展可能导致的风险（如提供新业务）规模扩张可能导致的风险（如分所的设立）审计技术进步可能导致的风险二、检查结论检查人员检查日期（七）经营理念和经营风格及对胜任能力的重视一、检查记录例如：管理层的经营理念和经营风格管理层对注册会计师专业胜任能力的基本态度二、检查结论检查人员检查日期2．对业务质量承担的领导责任第47页共21页第46页共21页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第47页共21页检查目标：了解事务所领导层对业务质量承担的领导责任的情况。检查方法：询问、检查文件一、检查记录例如：如何落实主任会计师对质量控制制度承担最终责任如何培育以质量为导向的内部文化领导层如何平衡商业利益和业务质量的关系主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员的情况分支机构领导层如...