税法冲刺班讲座讲义第一章税法概论一、题型题量（一）固定题型--五种：单项选择题、多项选择题、判断题、计算题及综合题。这五种题型当中前三种单选、多选和判断，我们一般把它叫作客观题题型，现在是要求答在答题卡上；后两种计算题和综合题(步骤一定要清楚)，我们叫做主观题的题型，要求答在答题纸上面的。（二）题量--57～58从题量与题型的分布来看，其中客观题、单选、多选、判断一共50道题，50分，而计算题和综合题加起来一共7～8道题，其中计算4道，综合3～4道，一共也是50分。在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十。二、重要程度划分：第一层次（非常重要）：增值税、两个企业所得税。比如客观题、计算题也会涉及到的。第二层次（比较重要）：消费税、营业税、关税法、土地增值税、个人所得税。第三层次（次重点）：就是其他小税种，共11章。考试中主要是选择、判断题。第一章税法概论一、税收法律关系的主体（属地兼属人）二、税收法律的关系三、税法构成要素：应重点掌握征税对象、税率四、税法制定机关与实施原则（参见教材P12的四个原则）五、直接税、间接税六、税收征收管理范围划分第二章增值税法第一节征税范围及纳税义务人（掌握）一、征税范围的一般规定二、掌握8种视同销售货物行为考试中各种题型都会出现，必须熟练掌握:何时发生纳税义务发生时间、区分视同销售（销项税）与不得抵扣进项税（进项税额转出）三、其他征免税有关规定第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（了解）1.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理2.总分机构的问题作为判断提把握。3.新办商贸企业的认定。第三节税率与征收率的确定（背）一、一般纳税人--税率税率或征收率适用范围基本税率为17%销售或进口货物、提供应税劳务低税率为13%销售或进口税法列举的五类货物采用简易办法征税适用4%或6%的征收率二、小规模纳税人--征收率4%的征收率属于小规模纳税人的商业企业6%的征收率商业企业以外的其它属于小规模纳税人的企业第四节一般纳税人应纳税额的计算（全面掌握）一、销项税额的计算（一）一般销售方式下的销售额必须注意的是：第一，销售额为不含税价格。第二，价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：1.折扣折让方式销售（掌握）：三种折扣折让税务处理2.以旧换新销售（掌握）：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。3.还本销售4.以物易物销售：双方均作购销处理，特别注意换入货物的进项，是否具有凭证，是否属于扣税的范围。5.包装物押金，未逾期不交税，若逾期再交税6.销售旧车、旧货两种情况政策销售自己使用过的固定资产（包括特殊交通工具）售价低于原值，不交税；售价高于原值，按简易办法4%减半交税销售旧货、旧机动车按简易办法4%减半交税（三）视同销售货物行为销售额：有售价按售价计算--无售价按组价（四）纳税义务发生时间二、进项税额的抵扣（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额：1.以票抵税；2.计算抵税：（难点）项目内容1.购进免税农产品的计算扣税进项税额=买价（包括农业特产税）×13%2.运输费用的计算扣税进项税额=运费金额（即运输费用+建设基金）×7%3.收购废旧物资的计算扣税注意问题进项税额=普通发票注明的金额×10%（计算扣税的考点在计算方法上）（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额：特别掌握购进固定资产、用于非应税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失；注意非常损失的范围。（三）进项税额转出进项税额转出的方法有两种（运费也转出）第一：按原抵扣的进项税额转出；第二：无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本（即买价+运费+保险费+其他有关费用）计算应扣减的进项税额。【例题】某食品厂2003年8月末盘存发现上月购进的原材料（免税农产品）腐烂变质，成本50000元进项税额转出数额＝50000÷（1-13%）×13%=7471（元）（四）进项税额的“当期”限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。①增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之...
