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《税法》习题解答参考（郭士富2011年1月版）第2章增值税法四、计算分析题P39—P401.(1)销项税=(3000+200)*17%*300=163200(2)视同销售。销项税=2800/(1+17)%*17%*100=40683.76进项转出=200/(1+17%)*50=11700(3)按税法规定，预售方式增值税的纳税义务以发货的当天确定。此货未发出,故不征(4)销项税=(180000-160000+30000)*17%=8500(5)进项税=420000*17%+(15000+1000)*7%=72520(6)进项税=300000*17%=51000进项转出=2340/（1-17%）*20*17%=6603.48应纳增值税额=163200+40683.76+8500+11700+6603.48-72520-51000=107167.24元2.(1)10月业务；①进项税=原材料14.45万元运费10*7%=0.7万元燃料25.5*（1-20%*2）=15.3万元加工费5.1万元②销项税=内销150*17%=25.5万元进项税=销货运费20000*7%=0.14万元进项合计=14.45+0.7+15.3+5.1+0.14=35.96万元出口90万元上月留抵税额16万元免抵退税不得免征和抵扣税额=90*（17%-11%）=5.4万元应纳税额=25.5-(35.96-5.4)=-5.6万元出口货物“免抵退”税额=90*11%=9.9万元应退税额=9.9万元留抵下月抵扣税额=16+5.6-9.9=10.7万元(2)11月份业务；①进项税；100*0.17=17000②免税进口料件组成价格40+10=50万元免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50*（17%-11%）=3万元销项税=80*0.17=13.6万元③免抵退税不得免征和抵扣额。140*（17%-11%）=8.4万元免抵退税额抵减额.50*0.15=7.5万元出口货物免抵退税额140*0.11-7.5=7.9万元应纳税额=17+8.4-10.7=18.8万元应退税额=18.8万元当期免抵税额=7.9-18.8=-10.9万元五、综合分析题P441.销项税=(100+7.02)*0.17=18.224万元2.进项税=0.34万元3.折扣销售。销项税=（80-8）*0.17=12.24万元买一销项税=3600*240*0.17=146880元送一销项税=240*240*0.17=9792元4.以旧换新。销项税=6600*100*0.17=11.22万元5.赠送。销项税=20*(1+10%)*（1+0.1）*17%=4.114万元6.销售内部。销项税=2000*20*0.17=0.68万元7.对外投资。销项税=33*0.17=5.11万元赠送。销项税=7*0.17=1.19万元8.购原材料。进项税=（34万元+20*0.07）*（1-20%）=28.32万元9.普通发票购原料。进项税6*(1-3%)*17%=9894元劳保品。进项税2000元10.外购物品用于职工福利。进项转出=1.7万元赠送。进项转出=10000*0.17=1700元11.进口设备。进项转出=15*（1+20%）*17%=3.06万元应纳税额=∑销项税-∑进项税+∑进项转出第3章消费税法四、计算题P661.进口摩托车关税=425*15%=63.75万元消费税=425*3%=12.75万元进项增值税=（400+13+12+63.75+12.75）*17%=85.255万元2.进口装修材料关税=（30+2）*5%=1.6万元进项增值税（30+2+1.6）*17%=5.712万元（进项转出）3.购进高尔夫球具进项增值税=5.1万元应纳消费税=30*10%=3万元出口退增值税=30*13%=3.9万元出口退消费税=30*10%=3万元4.销售摩托车增值税销项税额=750*17%=127.5万元5.非正常损失、投资、赠送均视同销售。应纳增值税增值税销项税额=750/60%*25%*17%=53.125万元该企业应纳增值税=（127.5+53.125）-74.29+5.61-5.1=106.845万元应纳消费税=17.576325+3.51=21.086325万元应退消费税=3万元五、综合分析题P66—P67月初增值税留抵额195万元1.进项增值税=2800*17%=476万元抵扣消费税1140万元2.进项增值税=330*17%=56.1万元抵扣消费税=330*30%=99万元3.进项增值税=15*17%=2.55万元抵扣消费税=35/（1+17%）*30%=29.914530万元4.进口关税=（1650+15+12）*20%=335.4万元进项增值税=[（1650+15+12）+335.4]*17%=342.108万元抵扣消费税=(1650+15+12)*30%=503.1+1000*0.015=518.1万元5.销项增值税=65*17%=11.05万元消费税=65*56%+50*0.15=36.40+7.5=43.94万元6.销项增值税A牌3600*17%+2400*17%=1020万元消费税=3600*56%+2400*56%+1200*0.15+800*0.015=3360+30=3390万元进项增值税=120*7%=8.4万元7.销项增值税=12.3*17%=2.091万元8.销项增值税=21.06*（1-5%）*17%=3.4119万元9.销项增值税=25*1.5*17%=6.375万元消费税=25*1.5*36%+25*0.015=13.5+0.375=13.875万元10.Ｂ牌销项增值税2500*1.2*17%+2.2*17%=510+0.374=510.374万元11.销项增值税=54*（1.2+0.125）=71.55*17%=12.1635万元消费税=54*1.325*36%+54*0.015=25.758+2.7=28.45844万元答；1.烟...