电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南（征求意见稿）第一部分招标与合同审计模块.......................................................................................................2一、招标与合同审计重点内容...........................................................................................................3二、审计手段和方法.........................................................................................................................13三、必须收集的审计资料.................................................................................................................16四、审计需要重点关注的几个节点.................................................................................................17附件：招标与合同审计案例.............................................................................................................17案例编号：1-1有关施工图设计深度问题..................................................................................17案例编号：1-2有关工程量清单的审核......................................................................................17案例编号：1-3有关安装类主材取定和审核资料前后期一致性的审核..................................21案例编号：1-4严格工程竣工结算审计，弥补招投标工作缺陷..............................................22案例编号：1-5中标合同执行不严，增加工程成本..................................................................24案例编号：1-6有关招标方面的问题..........................................................................................25案例编号：1-7审核资料（主要是合同和招投标资料）前后期一致性的审核......................27第二部分工程施工过程审计...........................................................................................................30一、施工过程审计的重要内容.........................................................................................................30二、施工过程审计的方法与手段.....................................................................................................32三、施工过程审计必须获取的资料.................................................................................................41四、施工过程审计需要关注的节点.................................................................................................41附件：施工过程审计案例.................................................................................................................45案例编号：2-1按照合同约定，正确处理工期延期情况下的材料补差..................................45案例编号：2-2现场审核不到位，多计工程造价......................................................................47案例编号：2-3有关进场材料......................................................................................................50案例编号：2-4审计深入一线跟踪避免巨额资金流失............................................................50案例编号：2-5重事实严把关审计出成效..............................................................................52案例编号：2-6开拓审计思路，宏观微观结合，提高审计效果..............................................53案例编号：2-7利用影像资料，收集审计证据..........................................................................56案例编号：2-8小型基建监理监管不到位，竣工结算虚高......................................................58案例编号：2-9有关现场...
