浙江雅仕股份有限公司业务流程层面内部控制审计【摘要】健全有效的内部控制对保证财务报告的可靠性至关重要，而加强各业务流程层面的内部控制更是重中之重。最近几年政府监管机构也将监管重点从单纯注重财务报告本身可靠性转向同时注重保证财务报告可靠性机制的建设，要求企业披露内部控制相关信息，聘请注册会计师对内部控制的有效性进行审计。而在这其中，加强对企业各业务流程层面内部控制审计，不仅可以提高审计质量及审计效率，还可以规范企业行为，改善上市公司治理，保护投资者权益，从基本上维护社会总体利益。本文主要通过对浙江雅仕股份有限公司业务流程层面内部控制审计调查，重点罗列业务流程层面内控设计及内控测试环节，提出个人在业务流程层面内控审计的重点思路，最后提出个人对业务流程层面内部控制的几点建议。【关键词】业务流程层面；内部控制审计；内控测试TheinternalcontrolauditsurveyofthebusinessprocesslevelofZhejiangYashiCo.Ltd【Abstract】Asoundandeffectiveinternalcontrolsystemisveryimportantofensuringthereiabilityoffinancialstatement.AndstrengthenthebusinessprocesslevelsofinternalcontrolisParamount.Inrecentyears,thegovernmentregulatorswillsupervisionfromthesimplepayattentiontokeyfinancialreportitself,atthesametimetheattentiontoguaranteethereliabilityoftheconstructionofthefinancialreportreliabilitymechanism,itrequeststheenterpriseinternalcontrolrelevantinformationdisclosure,invitedthecertifiedpublicaccountantstointernalcontroltheavailabilityoftheaudit.AndIntheprocess,tostrengthentheenterpriseinternalcontrolauditingbusinessprocesslevel,notonlycanimprovetheauditingqualityandauditefficiency,butalsocanregulateenterprisebehavior,improvethecorporategovernanceoflistedcompany,toprotectinvestorsrightsandinterests,andbasicallysafeguardsocialoverallinterests.ThispapermainlythroughtheinternalcontrolauditsurveyofthebusinessprocesslevelofzhejiangYashiCo.Ltd,keylistedbusinessprocesslevelinternalcontroldesignandinternalcontroltestlink,putsforwardpersonalbusinessprocessintheinternalcontrolauditthekeyideaslevel,andfinallyputsforwardpersonalbusinessprocesslevelofinternalcontrolaregiven.【Keywords】businessprocesslevelInternalControlaudit;internalcontrol1引言健全有效的内部控制对保证财务报告的可靠性至关重要。安然、世通等一系列公司财务舞弊事件使各国政府监管机构、企业界、会计职业界、投资者对内部控制的重视程度进一步提升，政府监管机构也将监管重点从单纯注重财务报告本身可靠性转向同时注重保证财务报告可靠性机制的建设，要求企业披露内部控制相关信息，并要求聘请注册会计师对内部控制的有效性进行审计。例如，美国《萨班斯——奥克斯利法案》和日本《金融商品交易法》要求审计师对企业财务报告内部控制进行审计。2010年4月26日，财政部等五部委发布《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司履行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。2内部控制审计的意义2.1内部控制的概念所谓内部控制，是指公司内部各级人员，为了保证公司实现经营的效果性和效率性、资产的安全完整性、财务报告的可信性、对有关的法律和规章制度的遵循性等控制目标，制定和实施一系列政策与程序，并对公司各项活动进行监督、测量、发现偏差、分析原因，同时采取措施使公司活动符合既定要求的过程，它既是公司管理的重要手段，也是公司管理的重要职能之一。内部控制审计的过程主要是通过检查控制文件和控制...
