征税和纳税第二课时【考纲范围与要求】⑵依法纳税纳税人负税人依法纳税【基础知识巩固】二、依法纳税1.纳税人①纳税人概念——是指税法上规定的_______负有纳税义务的_______和_______。⑵国家的税收收入是从________那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得_______收入，是否发生_______行为。2.负税人①负税人概念——是指最终承担______的单位和个人。⑵在我国现现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的________，但都是实际的________。3.依法纳税光荣①在我国，税收____________，____________，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的____________。⑵公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须____________纳税，这是公民的基本义务。⑶公民要对国家公职人员及公共权力的_______意识，以_________的态度积极关注国家对税收的_______和_______，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民的国家的利益。⑷对待税收问题的上述态度不仅可以真正体现权利和义务的统一，也是公民爱国的具体表现。4.违反税法种种现象①偷税——指纳税人有意违反税法规定，用_______、_______等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒销售收入等。用心爱心专心⑵欠税——指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而_______税款的行为。⑶骗税——指纳税人用_______手段获得国家税收优惠的行为。⑷抗税——指纳税人以_______、_______等手段，拒不缴纳税款的行为。⑸对违反税法的行为国家如何处理：税务机关在_______税款的同时，要加收_______甚至并处_______，触犯刑法的还要由司法部门追究其_____________。【要点突破】1.纳税人、负税人、代扣代缴人、征税对象比较表。名称含义对象特点备注纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。是负担税款的法律主体。①当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。③在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入做出了贡献。负税人最终承担税款的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。是负担税款的经济主体。代扣代缴人税法规定有义务从纳税人的收人中扣除其应纳税额并代为缴纳的单位或企业。单位或企业征税对象征税所指向的客体，表明对什么东西征税。可以是商品、所得、财产、也可以是资源、行为等。是一种税区别于另一种税的主要标志。2.全体公民都是纳税人吗?①并非所有商品中都包含税收，例如，公民在集贸市场上购买农民出售的自产的青菜，买卖双方都没有也不可能缴纳任何税款。这是因为，我国税法规定：此类交易，不征收增值税、营用心爱心专心业税、农业税，也不征收所得税。可见，在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种会有不同的纳税人。由于在集贸市场上的这些商品不征收任何税款，所以，即使公民购买了此类商品，也不会成为纳税人。⑵即使是商品价格中包含着税收，也不能说购买者就是纳税人。因为纳税人是一个法律概念，通常是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。其内涵十分明确，即纳税人是缴纳税款的主体。如我国的增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征收对象的一个税种，其纳税人是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。而在商场购买商品的消费者并不需要办理增值税的登记、申报、纳税等手续。即使发生了税负转嫁，消费者也只是负税人而非纳税人。⑶在正常情况下，商品价格中不仅包含着销售税金，也包含着生产经营者的利润和按照利润缴纳的所得税与其他税收以及成本、费用等，这些税金也不是消费者缴纳的，因为消费者不负有纳税义务，故不会成为纳税人。由此可见，并非全体公民都是纳税人。’3.为什么说企业是否纳税不取决于...
