2024年基层税务部门税收征管社会化的现实困境和对策分析VIP免费

基层税务部门税收征管社会化的现实困境和对策分析中心XX县区税务部门推行税收征管社会化的实践与思考——以XX市XX县区国家税务局为例XX县区国税局李煜基陈林【摘要】中心XX县区是一个城市的政治、经济、文化中心，聚集效应明显，专业市场、综合商业中心、个体工商户云集，税收征管工作压力很大。为有效缓解税收征管工作压力，提升税收征管工作质效，缓解征纳双方信息不对称、力量对比过于悬殊的问题，切实保障税收公平，税务部门积极争取，采取各种措施促使社会力量广泛参与税收征管，实现涉税信息的采集与共享，税收监管力量的扩大与强化，这一过程即是税收征管社会化。笔者以XX市XX县区国家税务局推行税收征管社会化的实践为例，剖析了中心XX县区税务部门推行税收征管社会化所面临的现实困境，并结合我国现行税收管理的实际情况提出了几点对策，以期为中心XX县区税务部门推行税收征管社会化，提高税收征管质量提供有益借鉴。关键字：中心XX县区税务部门税收征管社会化困境对策一、税收征管社会化的内涵税收征管社会化，俗称社会综合治税，是指税务部门在法律、法规许可的范围内，充分调动社会各界的力量共同参与税收征管，以提高税收征管效率、降低征管成本、提高公民纳税意识、建设和谐征纳关系为目的，实现多部门、多环节、多途径治税的过程。笔者认为，要深刻理解税收征管社会化的内涵，必须要把握三个方面：（一）税收征管社会化的过程实质就是社会力量协税护税的过程。一方面各种社会力量通过其自身的渠道掌握有大量的涉税信息，而税务部门本身则难以取得或取得的数据不准确，这时需要社会力量能够把其掌握的涉税信息反馈给税务部门，以帮助税务部门监管纳税人；另一方面，相对于数量日益增长，第1页共13页经济活动日益复杂的纳税人，税务部门的人力有限或者管理成本过高，需要借助社会力量协助管理部分纳税人或代为履行部分职能，如催报催缴、涉税辅导、税收宣传、代征税款等。（二）税收征管社会化必须确保税务部门税收执法权的唯一性和独立性。推行税收征管社会化，必须强化税务部门执法权威，确保税务部门税收执法权的唯一性和独立性。税收执法权是法律赋予税务部门的神圣职责，在实施部门协税护税过程中，必须确保税务部门的税收执法主体地位不被弱化，各部门应准确定位自身角色，不越权不越位。一是在税收管理中要正确把握与政府部门的关系，税务部门既要积极取得地方政府的支持和配合，充分发挥政府对税收管理工作的领导或协调职能，也不能过分依赖政府，确保管理活动处于税法的范畴；二是正确对待部门协税护税行为，既不能把协税护税行为等同于税收执法，相关部门也不能越俎代庖，代替税务部门执法，要清楚的摆正协税与执法的关系。（三）税收征管社会化可以划分为低级、中级、高级三个阶段。笔者认为，税收征管社会化的发展大致可以分为低级、中级、高级三个阶段。低级阶段主要以税务部门为核心，该阶段税收征管社会化的制度建设不完善，涉税信息采集与共享不规范，社会参与力量较少，主要由税务部门通过实施策略公关，或以领导、工作人员之间的私谊为纽带，实现涉税信息的采集与共享，征管社会化程度较低；中级阶段以计算机为核心，该阶段税收征管社会化的配套制度已基本完善，社会力量协税护税意识较强，信息化运用水平较高，税务部门依托计算机技术，实现与各协税护税力量的信息网络互联，构建起了涉税信息采集与共享平台，税收征管水平大大提高；高级阶段以纳税人为核心，该阶段纳税人自觉纳税意识程度较高，能够积极主动的缴纳税款，举报税收违法犯罪行为，全社会形成一种纳税光荣，护税光荣的社会风气。目前，我国正处于低级阶段向中级阶段过渡的时期。二、中心XX县区税务部门推行税收征管社会化的必要性和可行性（一）税收征管社会化是税收管理发展的客观必然选择。第2页共13页一是我国市场经济发展不成熟的客观现实要求税务部门必须借助社会力量加强税收征管。我国的社会主义市场经济虽有一定程度的发展，但仍不成熟。特别是在现阶段，由于我国现代信用制度不完善，监控机制不健全，社会信息化程度不高，存在大量隐形经济、现金交易等不公开、不规范的经济...