2022内审员考试《审计基础》试题及答案2022年内审员考试《审计基础》精选试题及答案1、两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的限制风险。下面哪一项陈述正确?A.组织文化的不同应当被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动第1页共19页B.公司文化不是限制环境的一部分，因此不应当在题目中的审计中考虑C.尽管公司环境可以作为限制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用D.上述答案都不正确：D：答案A不正确，因为识别组织文化的差别是一项审计活动，这种差别会影响内部审计。答案B不正确，因为组织文化是限制环境的一个组成部分。第2页共19页答案C不正确，因为主观性是审计的一个显著因素。答案D正确，内部限制的一个组成部分是限制环境。限制环境包括正直和道德观念，实力，董事会或者审计委员会的参加，组织结构责任和权力安排，人力资源政策和实践，管理理念和经营风格。2、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销状况开展审计，并要求其对提高该经营管理限制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当A.不接受该业务，因为建议限制措施将有损于将来对该分部进行审计的客观性;第3页共19页B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计限制，而非市场营销限制;C.接受该业务，但是须要向管理层指出供应限制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损;D.接受该业务，因为没有损害客观性。：D：答案A不正确，首席审计执行官应当接受这项业务。建议限制标准不会损害独立性或客观性;答案B不正确，应当接受这项业务。内部审计活动应当能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分第4页共19页性和有效性(标准2120.A1);答案C不正确，提出限制建议不会使独立性受损。答案D正确，首席审计执行官应当接受这项业务，支配具有良好学问的、有技能和其他胜任实力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统限制或检查程序之前采纳限制标准，不会对其客观性产生负面影响(实务公告1130.A1-1)。而且，假如内部审计师在被恳求供应询问服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露(标准1130.C2)。3、以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容?第5页共19页A.内部担当全部与风险有关的成本;B.提请公司有关方面留意应对风险分析结果;C.将与风险有关的成本转嫁给第三方;D.不惜一切代价，消退公司全部风险。：C：C、正确，提请公司有关方面留意应对风险分析结果是有效的风险管理手段。不惜一切代价，消退公司全部风险和内部担当全部与风险有关的成本都不是有效风险降低策略的组成内容。将与风险有关的成本转嫁给第三方是有效风险降低策略的组成内容。第6页共19页4、首席审计执行官(CAE)评估和报告限制程序的职责包括：A.与管理高层和审计委员会就内部限制的年度推断看法进行沟通;B.监督内部限制流程的建立;C.保持组织的治理过程;D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。：A：A正确。管理高层和和审计委员会一般希望首席审计执行官在当年开展充分的业务工作，并收集其他可以获得的信息，以便就限制过程的充分性和有效性形成推断看法。首席审计执行官应将组织限制第7页共19页系统的总体推断看法向管理高层和审计委员会沟通。越来越多的组织在提交外部利益关系方的年度报告或定期报告中收入管理层关于内部限制系统的报告。固此，首席审计执行官通常每年一次向管理高层和审计委员会提高报告。B不正确。管理高层对内部限制流程的建立负有监督的职责。C不正确。董事会对建立和保持组织的治理过程负有职责。D不正确。内部审计活动所面对的挑战是要在综合很多单个评估的基础上评价组织限制系统的有效性，而那些评估主要来源于内部审计业务、管理层的自我评估以及外部审计师的工作(实务公告第8页共19页2120.A1—1)。5、以下哪种情形是一种限制缺陷?A.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。...
