第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。编码，即对会计核算科目的一、二、22－24－2－－（三）主会计科目实行位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案，2、2、2、三、四、五级分别用4、2分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。二、会计科目表会计科目科目编码辅助信息核算24－2－2－四级一级三级二级一、资产类1001现金现金流量表项100101人民币目、项目档案现金流量表项100102目、外币、项目外币档案1002银行存款100201人民币10020101中国银行10020102工商银行10020103建设银行10020104农业银行10020105招商银行10020106交通银行10020107中信银行10020108兴业银行现金流量表项10020109光大银行目、项目档案10020110民生银行10020111华夏银行10020112广东发展银行10020113深圳发展银行10020114浦东发展银行10020115城市商业银行10020116花旗银行10020117汇丰银行10020118渣打银行现金流量表项10020198目、客商、项目内部银行档案现金流量表项10020199其他金融机构目、项目档案现金流量表项100202目、外币、项目外币档案表续会计科目科目编码辅助信息核算22－4－2－四级一级二级三级1012其他货币资金101201外埠存款101202银行本票存款现金流量表项101203银行汇票存款目、金融机构、101204信用卡存款项目档案101205保证金存款101206存出投资款101207旅行支票1101交易性金融资产110101国债投资11010101成本11010102公允价值变动110102股票投资11010201成本11010202金融资产档案公允价值变动110103基金投资11010301成本11010302公允价值变动110199其他交易性金融资产11019901成本11019902公允价值变动1121应收票据金融机构、客112101银行承兑汇票商、项目档案112102客商、项目档案商业承兑汇票1122应收账款112201工程款11220101进度款11220102保修金1122010201本金1122010202贴现息112202客商、项目档案售房款11220201分期款11220202按揭款112203设计勘察费112204销售款112205租赁费112299其他表续会计科目科目编码辅助信息核算2－24－2－四级一级二级三级1123预付账款112301预付工程款112302预付开发款客商、项目、合112303预付货款同档案112304预付设计勘察费112305预付代理费112399其他客商、金融资产1131应收股利档案1132应收利息113201交易性金融资产利息11320101国家债券113202持有至到期投资利息11320201国家债券11320202公司债券11320203金融资产档案金融债券113203可供出售金融资产利息11320301国家债券11320302公司债券11320303金融债券113204委托贷款利息113299其他1221其他应收款部门、人员、项122101备用金目档案122102保证金12210201投标保证金1221020101本金1221020102贴现息12210202履约保证金1221020201本金1221020202客商、项目档案贴现息12210203预付款保证金1221020301本金1221020302贴现息12210204农民工工资保证金1221020401本金1221020402贴现息表续会计科目科目编码辅助信息核算22－4－2－四级一级三级二级12210205安全保证金1221020501本金1221020502贴现息12210206质量保证金1221020601本金1221020602贴现息客商、项目档案12210299其他保证金1221029901本金1221029902贴现息122103押金12210301...
