基础会计【课题】科目汇总表核算程序的分类汇总方式处理【教材版本】张玉森.陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。【教学目标】认知目标：进一步掌握科目汇总表核算程序的记账程序。能力目标：能较熟练完成科目汇总表核算程序相应的账务处理。情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。【教学重点、难点】（参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P91）教学重点：突出科目汇总表核算程序的主要特点，按科目汇总表核算程序完成实训的账务处理。教学难点：科目汇总表核算程序如何运用于实际操作之中。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片、实物投影实践法、演示法、迁移法【课时安排】2课时（90分钟）1基础会计【教学过程】第一环节复习旧课（10分钟）【讲解作业】（答案参见配套教学用书《基础会计教学参考书》P114-P115）【幻灯片演示】科目汇总核算程序的记账程序图（配套教材《基础会计（第三版）》P177图8-3）【提问】科目汇总核算程序中每个程序的内容【答案】序号内容①根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款、付款和转账凭证②根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账③根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账④根据各种记账凭证定期编制科目汇总表根据科目汇总表登记总分类账⑤月末，现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对⑥根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告第二环节实操练习（65分钟）【幻灯片演示】资料：1.配套《基础会计习题集》P100-P108四、实训题实训二；2.本章实训一填制的记账凭证；3.本章实训一的账户期初余额以及登记的“日记账”、“明细分类账”和“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”。假设该企业的人员安排：会计：张青出纳：刘梅主管兼审核：陈云要求：1.根据填制的记账凭证采用全部汇总方法编制科目汇总表（每半月汇总一次）；2.根据科目汇总表登记总分类账；3.月末，进行日记账、明细分类账与总分类账之间的核对；4.根据总分类账编制“总分类账户期末余额表”进行试算平衡。作业纸：P100～P108相关科目汇总表、日记账、总账、明细账账页及试算平衡表。【学生模拟实操过程】完成实训二中上半月的要求1及要求2（20分钟）【提示】【幻灯片演示】①将本月所填制的记账凭证按日期先后顺序整理，分成1～15天以及16～月末两大类；②在工作底稿上，将所涉及的账户开设“丁”字账；③将所涉及账户的记账凭证依日期先后顺序，将金额登记相应“丁”字账的借贷方；④采用全部汇总的方法按15天汇总一次编制科目汇总表；⑤根据编制的科目汇总表登记相关总分类账；⑥实操时注意细心、严谨，以防出错。2基础会计【实物投影】学生的实训成果：汇字第1号科目汇总表。【讲解】【幻灯片演示】科目汇总表2007年12月1日至15日汇字第1号会计科目账页借方发生额（元）贷方发生额（元）记账凭证起讫号数库存现金略50000.0051200.00现付1～3号银行存款513800.0054010.00银收1～4号应收账款46800.00银付1～3号其他应收款800.00转字1～4号原材料18000.0038000.00固定资产100000.00无形资产50000.00应付账款17465.00应付职工薪酬50000.00应交税费2975.0017000.00长期借款150000.00实收资本350000.00主营业务收入100000.00销售费用500.00管理费用220.00生产成本38000.00制造费用180.00合计842475.00842475.00【强调】1.根据所核对的汇字1号科目汇总表，自行检查更正所登记的相关总分类账；2.实操时注意细心、严谨，以防出错。【学生模拟实操过程】完成实训二中下半月的要求1及要求2（25分钟）【实物投影】学生的实训成果：汇字第2号科目汇总表。【讲解】【幻灯片演示】科目汇总表2007年12月16日至31日汇字第2号会计科目账页借方发...
