第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金100000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100000（2）A公司持现金支票到银行支取现金25000元，银行经审核无误，办理转账。借：吸收存款—单位活期存款—A公司25000贷：库存现金25000（3）B单位签发转账支票一张，金额500000元，要求办理1年期的定期存款。借：吸收存款—单位活期存款—B单位500000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元，并办理转账手续。借：利息支出—单位活期存款利息支出户2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2000（5）C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3500元。借：吸收存款—单位定期存款—C单位200000应付利息—单位定期存款应付利息户3500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203500（6）王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000（7）李某持40000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。借：库存现金40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40000（8）张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。借：吸收存款—个人活期存款—张某30000贷：吸收存款—个人定期存款—张某30000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2%。1月20日借：库存现金50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某500006月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000应付利息—个人定期存款应付利息户496.67贷：库存现金50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税24.83（10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30000元，年利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。Error:Referencesourcenotfound借：吸收存款—个人定期存款—马某30000应付利息—个人定期存款应付利息户594贷：吸收存款—个人活期存款—马某30000库存现金564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税29.7三、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题二一、目的练习采用乙种账页计算存款利息二、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户单位：A公司月利率：0.6‰单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.0024转存4700.2030转支5200.00710现收8450.0010转支6000.0016转存6230.0031转支4813.4087现收6785.0019转支5685.1093转存8000.0012转支10645.9020止息21利息入账三、要求（1）根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。（2）列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。（1）日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.00贷54000.00923162000.0024转存4700.20贷58700.206352201.2030转支5200.00贷53500.2010535002.00710现收8450.00贷61950.2000.0010转支6000.00贷55950.206335701.2016转存6230.00贷62180.2015932703.0031转支4813.40贷57366.807401567.6087现收6785.00贷64151.8012769821.6019转支5685.10贷58466.7015877000.5093转存8000.00贷66466.709598200.3012转支10645.90贷55820.809502387.2020止息贷55820.8021利息入账贷至结息日累计计息积数5466584.60（2）9月20日的计算利息数为：9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：利息支出109.33贷：吸收存款—单位活期存款—A公司109.33习题三一、目的练习采用余额表计算存款利息二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表2-6计息余额表科目：公司存款月利率：0.6‰单位：元甲公司乙公司合计9/21～12/15...
