会计师事务所审计风险控制问题探讨 财务管理专业VIP免费

会计师事务所审计风险控制问题探讨内容摘要随着经济的不断发展、社会的进步，我国审计行业得到前所未有的发展，但是也由于各界的积极关注，会计师事务所也面临着激烈的竞争压力和前所未有的风险压力。一些会计师事务所没有控制好审计风险，导致审计失败，这样既影响了会计师事务所的声誉也增大市场参与者决策失败的可能性。因此，会计师事务所只有有效地控制审计风险，才能把握时代的发展机遇，在竞争中创造价值。本文以立信会计师事务所为康华农业出具虚假审计报告，导致审计失败为案例，在回顾相关文献和参考专业人士建议的基础上，从分析审计风险的原因出发，探讨会计师事务所审计风险控制存在的问题。最后结合审计风险的重要特征，提出会计师事务所应对审计风险的举措。关键词：审计风险审计风险控制风险管理Abstract□□Withthecontinuousdevelopmentoftheeconomyandtheprogressofsociety,ourcountry’sauditingindustryhasachievedunprecedenteddevelopment.However,duetotheactiveconcernofallwalksoflife,accountingfirmsarealsofacingfiercecompetitivepressuresandunprecedentedriskpressures.Someaccountingfirmsdonotcontrolauditingriskswell,resultinginauditfailures.Thisnotonlyaffectsthereputationofaccountingfirmsbutalsoincreasestheprobabilityofmarketparticipantsfailingtomakedecisions.Therefore,accountingfirmscaneffectivelygraspthedevelopmentopportunitiesofthetimesandcreatevalueincompetitiononlybyeffectivelycontrollingauditrisks.Inthispaper,theauditingreportissuedbyEricssonCertifiedPublicAccountantsforKanghuaAgricultureledtoauditfailureasacase.Onthebasisofreviewingtherelevantliteratureandreferringtoprofessionaladvice,thepaperanalyzesthecausesofauditriskanddiscussestheexistenceofauditriskcontrolinaccountingfirms.Theproblem.Finally,combinedwiththeimportantcharacteristicsofauditrisk,weputforwardthemeasuresoftheaccountingfirmtodealwiththeauditrisk.Keywords：AuditriskAuditriskcontrolRiskManagement目录一、概述.....................................................1（一）审计风险具有客观性.....................................1（二）审计风险具有普遍性.....................................1（三）审计风险具有可控性和偶然性.............................1二、会计师事务所审计风险控制现状.............................2三、会计师事务所审计风险控制存在的问题及原因..................2（一）审计风险产生的外在因素.................................2（二）审计风险产生的内在因素.................................31.审计程序缺乏科学性..........................................32.审计人员专业素养和能力不足..................................33.部分审计人员缺乏责任心......................................34.注册会计师在审计过程中的审计独立性不够......................3四、案例分析.................................................4五、会计师事务所控制审计风险的举措............................4（一）明确划分审计人员的职责.................................5（二）注册会计师应进行有效的审计沟通.........................51.注册会计师与治理层的沟通....................................52.后任注册会计师应主动与前任注册会计师进行沟通................5（三）应从检查风险角度控制审计风险...........................61.完善审计流程................................................62.完善内部控制制度............................................6参考文献...................................................8致谢..........................................................9第1页一、概述随着市场经济的发展，经济体制的不断完善，审计的范围逐渐拓宽，使审计的难度和责任不断加大，相应的审计风险也越来越大。近年来，国内外审...