山州美销售及收款内部控制存在的问题及对策目录【摘要】..............................................................-2-引言..................................................................-2-一、山州美销售及收款内部控制相关概念..................................-2-(一)收入具有以下特点...............................................-3-(二)山州美销售与收款内部控制的研究意义............................-3-二、销售与收款循环涉及的主要业务活动..................................-4-(一).接受客户订购单................................................-4-(二).批准赊销信用..................................................-4-(三).按销售单供货..................................................-4-(四).向客户开具账单................................................-4-(五).办理和记录现金、银行存款收入..................................-4-(六).办理和记录销售退回、销售折相与折让............................-5-（七）.提取坏账准备................................................-5-（八）.注销坏账....................................................-5-三、山州美销售与收款的风险............................................-5-四、销售与收款内部控制的局限性........................................-6-(一）销售与收款机构控制的局限性....................................-6-(二）销售与收款局限性的弊端........................................-6-五、山州美销售与收款内部控制存在的问题................................-6-(一）销售与收款内部控制环境方面存在的问题..........................-6-1、权利和责任的分配不合理......................................-6-2、所有权与经营权未完全分离....................................-7-3、员工的职业道德和价值观问题..................................-7-（二）销售与收款风险管理机制方面存在的问题.........................-7-1、没有建立完整的客户档案......................................-7-2、缺乏独立的信息管理部门......................................-7-3、不注重客户开发和信用管理....................................-8-（三）销售与收款内部控制具体环节存在的问题.........................-8-1、销售费用管理问题............................................-8-2、授权问题....................................................-8-3、应收账款控制问题............................................-8-4、不重视销售合同的管理........................................-9-六、改进山州美销售与收款内部控制的对策...............................-9-（一）明确销售与收款内部控制目标...................................-9-（二）明确销售与收款内部控制目标..................................-10-1、有效性.....................................................-10-2、审慎性原则.................................................-10-3、全面性原则.................................................-10-4、及时性原则.................................................-10-5、独立性原则.................................................-10-（三）销售与收款内部控制具体加强措施..............................-10-1.销售与收款内部控制环境方面的改进...........................-10-2、销售与收款风险管理机制方面的改进...........................-12-3、山州美销售预收款内部控制具体环节的改进.....................-12-4、客户相关方面的改进.........................................-13-参考文献..........................................................-14-【摘要】：为了使得当今山州美管理得到有效实施，需要完善的内部控制制度的运行。山州美为了能够得到更好适应现代经济社会的发展...
